Сро перечень видов работ: Допуск СРО на опасные объекты

Содержание

Перечень видов работ требующие допуски СРО на проектирование

При желании работать и создавать проекты понадобятся допуски СРО на проектирование. Перечень работ, где без этих свидетельств обойтись нельзя, устанавливает Минрегионразвития России.

Проектная деятельность предусматривает проведение разнообразных видов работ, которые касаются участков земли, зданий и даже инженерных коммуникаций.

Создаете проект? В России для законного осуществления проектной или строительной деятельности в большей части случаев необходимо получение свидетельства о вступлении в саморегулируемую организацию. При оформлении допуска в нем укажут перечень допусков СРО на виды проектных работ, к которым компанию допустили.

Виды деятельности СРО в проектировании можно формально разделить на 3 такие группы:

допустимые исключительно при наличии у ИП, ЮЛ специального разрешения, так как трудовая деятельность проектировщика влияет на безопасность стройобъектов;
выполняемые без нужного допуска, если отсутствуют условия повышенной опасности. В данных случаях все виды работ СРО проектировщиков проводят лишь при наличии соответствующего разрешительного документа;

работы, не требующие получения разрешительного документа.

Перечень СРО видов работ по проектированию с допуском размещен на официальных веб-сайтах саморегулируемых организаций проектировщиков.

Виды работ по проектированию, требующие допуска СРО

Перечень видов работ СРО проектировщиков следует хорошо знать всем проектантам, хотя этот список достаточно большой.

Создание схемы-плана организации участка земли, в том числе разработка его генплана земельного участка.
Подготовка проектировщиком любых архитектурных, конструктивных решений.
Подготовка важных сведений, касающихся внутреннего инженерного оборудования, инженерно-технических мероприятий.
Создание проектов внутренних систем отопления, тепло- и холодоснабжения, вентиляции, газоснабжения, кондиционирования и т.п.

Подготовка проектных решений для сетей слаботочных систем, наружных сетей теплоснабжения, водоснабжения, электроснабжения, газоснабжения, их сооружений.
Подготовка любых технологических решений для жилых или общественных, производственных или гидротехнических зданий, транспортных или сельскохозяйственных объектов.
Разработка ряда разделов в проектной документации: мероприятий по гражданской обороне, предупреждению ЧС, деклараций по безопасности опасных производственных, гидротехнических сооружений и др.
Работы по подготовке проектов организации строительства, сноса, демонтажа зданий, продлению срока их эксплуатации, консервации.
Подготовка мероприятий по охране внешней среды, обеспечению доступа маломобильных групп граждан.
Обследование строительных конструкций.
Организация подготовки документации проекта на основании договора с юрлицом или генпроектировщиком.

Это полный перечень СРО на проектирование в Москве, который нужно учитывать для построения успешной карьеры компании.

СРО по проектированию: виды работ, которые можно смело выполнять без допуска

Иногда ИП, юрлицу не понадобится допуск СРО на проектирование, перечень работ обозначает такую деятельность согласно ч. 17 ст. 51 ГК РФ и некоторых других приказов.

Постройка гаража физлицом, не преследующим предпринимательскую деятельность, в т.ч. строительство на участке, изначально предоставленном для ведения гражданином садоводства, дачного хозяйства.
Реконструкция, возведение объектов, не являющихся ни в коей степени объектами капитального строительства. Это могут быть киоски, навесы и др.
Возведение строений и сооружений, которые будут выполнять вспомогательную функцию.
Частичные изменения объектов капстроительства, не затрагивающие конструктивные характеристики или характеристики, не влияющие на их надежность.
В иных случаях, когда российское законодательство указывает, что получать разрешение не требуется.

На объектах индивидуального строительства жилья, в многоквартирных домах на 3 этажа, если проектант учитывает моменты, указанные в приказе от Минрегионразвития №624.

Возможно, Вас также заинтересует:

Перечень видов работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства (виды работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту)

Перечень видов работ в строительстве применялся с 01 января 2009 года (с момента введения института саморегулирования в строительной сфере) и до 01 июля 2017 года, когда был отменен в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 372-ФЗ «О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (подробнее см. Реформа саморегулирования по ФЗ-372).
В данный момент критерии (требования) при которых требуется вступление в СРО в строительстве определены Градостроительным кодексом РФ — Критерии для членства в СРО в строительстве.

Перечень строительных видов работ
утвержден Приказом Министерства регионального развития РФ № 624 от 30 декабря 2009 г.
(в ред. Приказа Минрегиона РФ от 23.06.2010 N 294)

III. Виды работ по строительству, реконструкции и капитальному ремонту

1. Геодезические работы, выполняемые на строительных площадках
1.1. Разбивочные работы в процессе строительства*
1.2. Геодезический контроль точности геометрических параметров зданий и сооружений*

2. Подготовительные работы
2.1. Разборка (демонтаж) зданий и сооружений, стен, перекрытий, лестничных маршей и иных конструктивных и связанных с ними элементов или их частей*
2.2. Строительство временных: дорог; площадок; инженерных сетей и сооружений*
2.3. Устройство рельсовых подкрановых путей и фундаментов (опоры) стационарных кранов
2.4. Установка и демонтаж инвентарных наружных и внутренних лесов, технологических мусоропроводов*

3. Земляные работы
3.1. Механизированная разработка грунта*
3.2. Разработка грунта и устройство дренажей в водохозяйственном строительстве
3.3. Разработка грунта методом гидромеханизации
3.4. Работы по искусственному замораживанию грунтов
3.5. Уплотнение грунта катками, грунтоуплотняющими машинами или тяжелыми трамбовками*
3.6. Механизированное рыхление и разработка вечномерзлых грунтов
3.7. Работы по водопонижению, организации поверхностного стока и водоотвода

4. Устройство скважин
4.1. Бурение, строительство и монтаж нефтяных и газовых скважин*
4.2. Бурение и обустройство скважин (кроме нефтяных и газовых скважин)
4.3. Крепление скважин трубами, извлечение труб, свободный спуск или подъем труб из скважин
4.4. Тампонажные работы
4.5. Сооружение шахтных колодцев

5. Свайные работы. Закрепление грунтов
5.1. Свайные работы, выполняемые с земли, в том числе в морских и речных условиях

5.2. Свайные работы, выполняемые в мерзлых и вечномерзлых грунтах
5.3. Устройство ростверков
5.4. Устройство забивных и буронабивных свай
5.5. Термическое укрепление грунтов
5.6. Цементация грунтовых оснований с забивкой инъекторов
5.7. Силикатизация и смолизация грунтов
5.8. Работы по возведению сооружений способом «стена в грунте».
5.9. Погружение и подъем стальных и шпунтованных свай

6. Устройство бетонных и железобетонных монолитных конструкций
6.1. Опалубочные работы
6.2. Арматурные работы
6.3. Устройство монолитных бетонных и железобетонных конструкций

7. Монтаж сборных бетонных и железобетонных конструкций
7.1. Монтаж фундаментов и конструкций подземной части зданий и сооружений
7.2. Монтаж элементов конструкций надземной части зданий и сооружений, в том числе колонн, рам, ригелей, ферм, балок, плит, поясов, панелей стен и перегородок

7.3. Монтаж объемных блоков, в том числе вентиляционных блоков, шахт лифтов и мусоропроводов, санитарно-технических кабин

8. Буровзрывные работы при строительстве

9. Работы по устройству каменных конструкций
9.1. Устройство конструкций зданий и сооружений из природных и искусственных камней, в том числе с облицовкой*
9.2. Устройство конструкций из кирпича, в том числе с облицовкой*
9.3. Устройство отопительных печей и очагов*

10. Монтаж металлических конструкций
10.1. Монтаж, усиление и демонтаж конструктивных элементов и ограждающих конструкций зданий и сооружений
10.2. Монтаж, усиление и демонтаж конструкций транспортных галерей
10.3. Монтаж, усиление и демонтаж резервуарных конструкций
10.4. Монтаж, усиление и демонтаж мачтовых сооружений, башен, вытяжных труб
10.5. Монтаж, усиление и демонтаж технологических конструкций

10.6. Монтаж и демонтаж тросовых несущих конструкций (растяжки, вантовые конструкции и прочие)

11. Монтаж деревянных конструкций
11.1. Монтаж, усиление и демонтаж конструктивных элементов и ограждающих конструкций зданий и сооружений, в том числе из клееных конструкций *
11.2. Сборка жилых и общественных зданий из деталей заводского изготовления комплектной поставки*

12. Защита строительных конструкций, трубопроводов и оборудования (кроме магистральных и промысловых трубопроводов)
12.1. Футеровочные работы
12.2. Кладка из кислотоупорного кирпича и фасонных кислотоупорных керамических изделий
12.3. Защитное покрытие лакокрасочными материалами*
12.4. Гуммирование (обкладка листовыми резинами и жидкими резиновыми смесями)
12.5. Устройство оклеечной изоляции
12.6. Устройство металлизационных покрытий
12.7. Нанесение лицевого покрытия при устройстве монолитного пола в помещениях с агрессивными средами

12.8. Антисептирование деревянных конструкций
12.9. Гидроизоляция строительных конструкций
12.10. Работы по теплоизоляции зданий, строительных конструкций и оборудования
12.11. Работы по теплоизоляции трубопроводов*
12.12. Работы по огнезащите строительных конструкций и оборудования

13. Устройство кровель
13.1. Устройство кровель из штучных и листовых материалов*
13.2. Устройство кровель из рулонных материалов*
13.3. Устройство наливных кровель*

14. Фасадные работы
14.1. Облицовка поверхностей природными и искусственными камнями и линейными фасонными камнями*
14.2. Устройство вентилируемых фасадов*

15. Устройство внутренних инженерных систем и оборудования зданий и сооружений
15.1. Устройство и демонтаж системы водопровода и канализации*
15.2. Устройство и демонтаж системы отопления*
15.3. Устройство и демонтаж системы газоснабжения

15.4. Устройство и демонтаж системы вентиляции и кондиционирования воздуха*
15.5. Устройство системы электроснабжения*
15.6. Устройство электрических и иных сетей управления системами жизнеобеспечения зданий и сооружений*

16. Устройство наружных сетей водопровода
16.1. Укладка трубопроводов водопроводных
16.2. Монтаж и демонтаж запорной арматуры и оборудования водопроводных сетей
16.3. Устройство водопроводных колодцев, оголовков, гасителей водосборов
16.4. Очистка полости и испытание трубопроводов водопровода

17. Устройство наружных сетей канализации
17.1. Укладка трубопроводов канализационных безнапорных
17.2. Укладка трубопроводов канализационных напорных
17.3. Монтаж и демонтаж запорной арматуры и оборудования канализационных сетей
17.4. Устройство канализационных и водосточных колодцев
17.5. Устройство фильтрующего основания под иловые площадки и поля фильтрации
17.6. Укладка дренажных труб на иловых площадках
17.7. Очистка полости и испытание трубопроводов канализации

18. Устройство наружных сетей теплоснабжения
18.1. Укладка трубопроводов теплоснабжения с температурой теплоносителя до 115 градусов Цельсия
18.2. Укладка трубопроводов теплоснабжения с температурой теплоносителя 115 градусов Цельсия и выше
18.3. Монтаж и демонтаж запорной арматуры и оборудования сетей теплоснабжения
18.4. Устройство колодцев и камер сетей теплоснабжения
18.5. Очистка полости и испытание трубопроводов теплоснабжения

19. Устройство наружных сетей газоснабжения, кроме магистральных
19.1. Укладка газопроводов с рабочим давлением до 0,005 МПа включительно
19.2. Укладка газопроводов с рабочим давлением от 0,005 МПа до 0,3 МПа включительно
19.3. Укладка газопроводов с рабочим давлением от 0,3 МПа до 1,2 МПа включительно (для природного газа), до 1,6 МПа включительно (для сжиженного углеводородного газа)
19.4. Установка сборников конденсата гидрозатворов и компенсаторов на газопроводах
19.5. Монтаж и демонтаж газорегуляторных пунктов и установок
19.6. Монтаж и демонтаж резервуарных и групповых баллонных установок сжиженного газа
19.7. Ввод газопровода в здания и сооружения
19.8. Монтаж и демонтаж газового оборудования потребителей, использующих природный и сжиженный газ
19.9. Врезка под давлением в действующие газопроводы, отключение и заглушка под давлением действующих газопроводов
19.10. Очистка полости и испытание газопроводов

20. Устройство наружных электрических сетей и линий связи
20.1. Устройство сетей электроснабжения напряжением до 1кВ включительно*
20.2. Устройство сетей электроснабжения напряжением до 35 кВ включительно
20.3. Устройство сетей электроснабжения напряжением до 330 кВ включительно
20.4. Устройство сетей электроснабжения напряжением более 330Кв*
20.5. Монтаж и демонтаж опор для воздушных линий электропередачи напряжением до 35 кВ
20.6. Монтаж и демонтаж опор для воздушных линий электропередачи напряжением до 500 кВ
20.7. Монтаж и демонтаж опор для воздушных линий электропередачи напряжением более 500 кВ*
20.8. Монтаж и демонтаж проводов и грозозащитных тросов воздушных линий электропередачи напряжением до 35 кВ включительно
20.9. Монтаж и демонтаж проводов и грозозащитных тросов воздушных линий электропередачи напряжением свыше 35 кВ
20.10. Монтаж и демонтаж трансформаторных подстанций и линейного электрооборудования напряжением до 35 кВ включительно
20.11. Монтаж и демонтаж трансформаторных подстанций и линейного электрооборудования напряжением свыше 35 кВ
20.12. Установка распределительных устройств, коммутационной аппаратуры, устройств защиты
20.13. Устройство наружных линий связи, в том числе телефонных, радио и телевидения * (введен Приказом №294)

21. Устройство объектов использования атомной энергии
21.1. Работы по сооружению объектов с ядерными установками* (введен Приказом №294)
21.2. Работы по сооружению объектов ядерного оружейного комплекса* (введен Приказом №294)
21.3. Работы по сооружению ускорителей элементарных частиц и горячих камер* (введен Приказом №294)
21.4. Работы по сооружению объектов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, хранилищ радиоактивных отходов* (введен Приказом №294)
21.5. Работы по сооружению объектов ядерного топливного цикла* (введен Приказом №294)
21.6. Работы по сооружению объектов по добыче и переработке урана* (введен Приказом №294)
21.7. Работы по выводу из эксплуатации объектов использования атомной энергии* (введен Приказом №294)

22. Устройство объектов нефтяной и газовой промышленности
22.1. Монтаж магистральных и промысловых трубопроводов
22.2. Работы по обустройству объектов подготовки нефти и газа к транспорту
22.3. Устройство нефтебаз и газохранилищ
22.4. Устройство сооружений переходов под линейными объектами (автомобильные и железные дороги) и другими препятствиями естественного и искусственного происхождения
22.5. Работы по строительству переходов методом наклонно-направленного бурения;
22.6. Устройство электрохимической защиты трубопроводов
22.7. Врезка под давлением в действующие магистральные и промысловые трубопроводы, отключение и заглушка под давлением действующих магистральных и промысловых трубопроводов
22.8. Выполнение антикоррозийной защиты и изоляционных работ в отношении магистральных и промысловых трубопроводов
22.9. Работы по обустройству нефтяных и газовых месторождений морского шельфа*
22.10. Работы по строительству газонаполнительных компрессорных станций
22.11. Контроль качества сварных соединений и их изоляция
22.12. Очистка полости и испытание магистральных и промысловых трубопроводов

23. Монтажные работы
23.1. Монтаж подъемно-транспортного оборудования
23.2. Монтаж лифтов
23.3. Монтаж оборудования тепловых электростанций
23.4. Монтаж оборудования котельных
23.5. Монтаж компрессорных установок, насосов и вентиляторов*
23.6. Монтаж электротехнических установок, оборудования, систем автоматики и сигнализации*
23.7. Монтаж оборудования объектов использования атомной энергии* (Приказ № 294)
23.8. Монтаж оборудования для очистки и подготовки для транспортировки газа и нефти*
23.9. Монтаж оборудования нефте-, газоперекачивающих станций и для иных продуктопроводов
23.10. Монтаж оборудования по сжижению природного газа
23.11. Монтаж оборудования автозаправочных станций
23.12. Монтаж оборудования предприятий черной металлургии*
23.13. Монтаж оборудования предприятий цветной металлургии*
23.14. Монтаж оборудования химической и нефтеперерабатывающей промышленности*
23.15. Монтаж горнодобывающего и горно-обогатительного оборудования*
23.16. Монтаж оборудования объектов инфраструктуры железнодорожного транспорта
23.17. Монтаж оборудования метрополитенов и тоннелей*
23.18. Монтаж оборудования гидроэлектрических станций и иных гидротехнических сооружений
23.19. Монтаж оборудования предприятий электротехнической промышленности
23.20. Монтаж оборудования предприятий промышленности строительных материалов
23.21. Монтаж оборудования предприятий целлюлозно-бумажной промышленности
23.22. Монтаж оборудования предприятий текстильной промышленности
23.23. Монтаж оборудования предприятий полиграфической промышленности
23.24. Монтаж оборудования предприятий пищевой промышленности*
23.25. Монтаж оборудования театрально-зрелищных предприятий
23.26. Монтаж оборудования зернохранилищ и предприятий по переработке зерна
23.27. Монтаж оборудования предприятий кинематографии*
23.28. Монтаж оборудования предприятий электронной промышленности и промышленности средств связи*
23.29. Монтаж оборудования учреждений здравоохранения и предприятий медицинской промышленности*
23.30. Монтаж оборудования сельскохозяйственных производств том числе рыбопереработки и хранения рыбы*
23.31. Монтаж оборудования предприятий бытового обслуживания и коммунального хозяйства*
23.32. Монтаж водозаборного оборудования, канализационных и очистных сооружений
23.33. Монтаж оборудования сооружений связи*
23.34. Монтаж оборудования объектов космической инфраструктуры*
23.35. Монтаж оборудования аэропортов и иных объектов авиационной инфраструктуры*
23.36. Монтаж оборудования морских и речных портов

24. Пусконаладочные работы
24.1. Пусконаладочные работы подъемно-транспортного оборудования
24.2. Пусконаладочные работы лифтов
24.3. Пусконаладочные работы синхронных генераторов и систем возбуждения
24.4. Пусконаладочные работы силовых и измерительных трансформаторов
24.5. Пусконаладочные работы коммутационных аппаратов
24.6. Пусконаладочные работы устройств релейной защиты
24.7. Пусконаладочные работы автоматики в электроснабжении*
24.8. Пусконаладочные работы систем напряжения и оперативного тока
24.9. Пусконаладочные работы электрических машин и электроприводов
24.10. Пусконаладочные работы систем автоматики, сигнализации и взаимосвязанных устройств*
24.11. Пусконаладочные работы автономной наладки систем*
24.12. Пусконаладочные работы комплексной наладки систем*
24.13. Пусконаладочные работы средств телемеханики*
24.14. Наладки систем вентиляции и кондиционирования воздуха*
24.15. Пусконаладочные работы автоматических станочных линий
24.16. Пусконаладочные работы станков металлорежущих многоцелевых с ЧПУ
24.17. Пусконаладочные работы станков уникальных металлорежущих массой свыше 100 т
24.18. Пусконаладочные работы холодильных установок*
24.19. Пусконаладочные работы компрессорных установок
24.20. Пусконаладочные работы паровых котлов
24.21. Пусконаладочные работы водогрейных теплофикационных котлов*
24.22. Пусконаладочные работы котельно-вспомогательного оборудования*
24.23. Пусконаладочные работы оборудования водоочистки и оборудования химводоподготовки
24.24. Пусконаладочные работы технологических установок топливного хозяйства
24.25. Пусконаладочные работы газовоздушного тракта
24.26. Пусконаладочные работы общекотельных систем и инженерных коммуникаций
24.27. Пусконаладочные работы оборудования для обработки и отделки древесины
24.28. Пусконаладочные работы сушильных установок
24.29. Пусконаладочные работы сооружений водоснабжения
24.30. Пусконаладочные работы сооружений канализации
24.31. Пусконаладочные работы на сооружениях нефтегазового комплекса*
24.32. Пусконаладочные работы на объектах использования атомной энергии* (Приказ № 294)

25. Устройство автомобильных дорог и аэродромодов
25.1. Работы по устройству земляного полотна для автомобильных дорог, перронов аэропортов, взлетно-посадочных полос, рулежных дорожек
25.2. Устройство оснований автомобильных дорог
25.3. Устройство оснований перронов аэропортов, взлетно-посадочных полос, рулежных дорожек*
25.4. Устройства покрытий автомобильных дорог, в том числе укрепляемых вяжущими материалами
25.5. Устройства покрытий перронов аэропортов, взлетно-посадочных полос, рулежных дорожек*
25.6. Устройство дренажных, водосборных, водопропускных, водосбросных устройств
25.7. Устройство защитных ограждений и элементов обустройства автомобильных дорог
25.8. Устройство разметки проезжей части автомобильных дорог

26. Устройство железнодорожных и трамвайных путей
26.1. Работы по устройству земляного полотна для железнодорожных путей
26.2. Работы по устройству земляного полотна для трамвайных путей
26.3. Устройство верхнего строения железнодорожного пути
26.4. Устройство водоотводных и защитных сооружений земляного полотна железнодорожного пути
26.5. Монтаж сигнализации, централизации и блокировки железных дорог
26.6. Электрификация железных дорог
26.7. Закрепление грунтов в полосе отвода железной дороги
26.8. Устройство железнодорожных переездов

27. Устройство тоннелей, метрополитенов
27.1. Проходка выработки тоннелей и метрополитенов без применения специальных способов проходки*
27.2. Проходка выработки тоннелей и метрополитенов с применением искусственного замораживания*
27.3. Проходка выработки тоннелей и метрополитенов с применением тампонажа*
27.4. Проходка выработки тоннелей и метрополитенов с применением электрохимического закрепления*
27.5. Проходка выработки тоннелей и метрополитенов с применением опускной крепи*
27.6. Устройство внутренних конструкций тоннелей и метрополитенов*
27.7. Устройство пути метрополитена*

28. Устройство шахтных сооружений
28.1. Проходка выработки шахтных сооружений без применения специальных способов проходки*
28.2. Проходка выработки шахтных сооружений с применением искусственного замораживания*
28.3. Проходка выработки шахтных сооружений с применением тампонажа*
28.4. Проходка выработки шахтных сооружений с применением электрохимического закрепления*
28.5. Проходка выработки шахтных сооружений с применением опускной крепи*

29. Устройство мостов, эстакад и путепроводов
29.1. Устройство монолитных железобетонных и бетонных конструкций мостов, эстакад и путепроводов
29.2. Устройство сборных железобетонных конструкций мостов, эстакад и путепроводов
29.3. Устройство конструкций пешеходных мостов
29.4. Монтаж стальных пролетных строений мостов, эстакад и путепроводов
29.5. Устройство деревянных мостов, эстакад и путепроводов
29.6. Устройство каменных мостов, эстакад и путепроводов
29.7. Укладка труб водопропускных на готовых фундаментах (основаниях) и лотков водоотводных

30. Гидротехнические работы, водолазные работы
30.1. Разработка и перемещение грунта гидромониторными и плавучими земснарядами*
30.2. Рыхление и разработка грунтов под водой механизированным способом и выдачей в отвал или плавучие средства
30.3. Бурение и обустройство скважин под водой
30.4. Свайные работы, выполняемые в морских условиях с плавучих средств, в том числе устройство свай-оболочек
30.5. Свайные работы, выполняемые в речных условиях с плавучих средств, в том числе устройство свай-оболочек
30.6. Возведение сооружений в морских и речных условиях из природных и искусственных массивов
30.7. Возведение дамб
30.8. Монтаж, демонтаж строительных конструкций в подводных условиях
30.9.Укладка трубопроводов в подводных условиях
30.10. Укладка кабелей в подводных условиях, в том числе электрических и связи
30.11. Водолазные (подводно-строительные) работы, в том числе контроль за качеством гидротехнических работ под водой

31. Промышленные печи и дымовые трубы
31.1. Кладка доменных печей*
31.2. Кладка верхнего строения ванных стекловаренных печей
31.3. Монтаж печей из сборных элементов повышенной заводской готовности
31.4. Электролизеры для алюминиевой промышленности
31.5. Футеровка промышленных дымовых и вентиляционных печей и труб

32. Работы по осуществлению строительного контроля привлекаемым застройщиком или заказчиком на основании договора юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем:
32.1. Строительный контроль за общестроительными работами (группы видов работ №1-3, 5-7, 9-14)
32.2. Строительный контроль за работами по обустройству скважин (группа видов работ №4)
32.3. Строительный контроль за буровзрывными работами (группа видов работ № 8)
32.4. Строительный контроль за работами в области водоснабжения и канализации (вид работ № 15.1, 23.32, 24.29, 24.30, группы видов работ № 16, 17)
32.5. Строительный контроль за работами в области теплогазоснабжения и вентиляции (виды работ №15.2, 15.3, 15.4, 23.4, 23.5, 24.15, 24.19, 24.20, 24.25, 24.26, группы видов работ №18, 19)
32.6. Строительный контроль за работами в области пожарной безопасности (вид работ №12.12, 23.6, 24.10-24.12)
32.7. Строительный контроль за работами в области электроснабжения (вид работ №15.7, 23.6, 24.3-24.10, группа видов работ №20)
32.8. Строительный контроль при строительстве, реконструкции и капитальном ремонте сооружений связи (виды работ N 20.13, 23.6, 23.28, 23.33, 24.7, 24.10, 24.11, 24.12) (Приказ № 294)
32.9. Строительный контроль при строительстве, реконструкции и капитальном ремонте объектов нефтяной и газовой промышленности (вид работ №23.9, группа видов работ №22)
32.10. Строительный контроль при строительстве, реконструкции и капитальном ремонте автомобильных дорог и аэродромов, мостов, эстакад и путепроводов (вид работ №23.35, группы видов работ №25, 29)
32.11. Строительный контроль при устройстве железнодорожных и трамвайных путей (виды работ №23.16, группа видов работ №26)
32.12. Строительный контроль при строительстве, реконструкции и капитальном ремонте в подземных условиях (виды работ №23.17, группы видов работ №27, 28)*
32.13. Строительный контроль за гидротехническими и водолазными работами (группа видов работ №30)
32.14. Строительный контроль при строительстве, реконструкции и капитальном ремонте промышленных печей и дымовых труб (группа видов работ №31)
32.15. Исключен (Приказ № 294)

33. Работы по организации строительства, реконструкции и капитального ремонта привлекаемым застройщиком или заказчиком на основании договора юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем (генеральным подрядчиком):
33.1. Промышленное строительство
33.1.1. Предприятия и объекты топливной промышленности
33.1.2. Предприятия и объекты угольной промышленности*
33.1.3. Предприятия и объекты черной металлургии*
33.1.4. Предприятия и объекты цветной металлургии*
33.1.5 Предприятия и объекты химической и нефтехимической промышленности
33.1.6 Предприятия и объекты машиностроения и металлообработки
33.1.7. Предприятия и объекты лесной, деревообрабатывающей, целлюлозно-бумажной промышленности
33.1.8. Предприятия и объекты легкой промышленности*
33.1.9. Предприятия и объекты пищевой промышленности*
33.1.10. Предприятия и объекты сельского и лесного хозяйства*
33.1.11. Тепловые электростанции
33.1.12. Объекты использования атомной энергии*
33.1.13. Объекты электроснабжения свыше 110 кВ
33.1.14. Объекты нефтегазового комплекса
33.2. Транспортное строительство
33.2.1. Автомобильные дороги и объекты инфраструктуры автомобильного транспорта
33.2.2. Железные дороги и объекты инфраструктуры железнодорожного транспорта
33.2.3. Аэропорты и иные объекты авиационной инфраструктуры*
33.2.4. Тоннели автомобильные и железнодорожные
33.2.5. Метрополитены*
33.2.6. Мосты (большие и средние)
33.2.7. Предприятия и объекты общественного транспорта*
33.3. Жилищно-гражданское строительство
33.4. Объекты электроснабжения до 110 кВ включительно
33.5. Объекты теплоснабжения
33.6. Объекты газоснабжения
33.7. Объекты водоснабжения и канализации
33.8. Здания и сооружения объектов связи
33.9. Объекты морского транспорта
33.10. Объекты речного транспорта
33.11. Объекты гидроэнергетики
33.12. Дамбы, плотины, каналы, берегоукрепительные сооружения, водохранилища (за исключением объектов гидроэнергетики)
33.13. Гидромелиоративные объекты

34. Работы по осуществлению строительного контроля застройщиком, либо привлекаемым застройщиком или заказчиком на основании договора юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем при строительстве, реконструкции и капитальном ремонте объектов использования атомной энергии (виды работ N 23.7, 24.32, группа видов работ N 21)* (введен Приказом № 294)

* Данные виды и группы видов работ требуют получения свидетельства о допуске на виды работ, влияющие на безопасность объекта капитального строительства, в случае выполнения таких работ на объектах, указанных в статье 48.1 Градостроительного кодекса Российской Федерации (выделены красным цветом) — Перечень особо опасных объектов.

– скачать классификатор СРОC (.doc)
– скачать классификатор СРОC (.rar)

Перечень видов работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства (виды работ по подготовке проектной документации)

Перечень видов работ в проектировании применялся с момента появления института саморегулирования в проектной деятельности (с 01.01.2009 года) и до 01.07.2017 года, когда был отменен Федеральным законом от 03 июля 2016 года № 372-ФЗ «О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (подробнее см. Реформа саморегулирования по ФЗ-372).
В данный момент критерии (требования) при которых требуется вступление в проектное СРО определены Градостроительным кодексом России — Критерии для членства в СРО в проектировании.

Перечень проектных видов работ
утвержден Приказом Министерства регионального развития РФ № 624 от 30 декабря 2009 г.
(в ред. Приказа Минрегиона РФ от 23.06.2010 N 294)

II. Виды работ по подготовке проектной документации

1. Работы по подготовке схемы планировочной организации земельного участка:
1.1 .Работы по подготовке генерального плана земельного участка
1.2. Работы по подготовке схемы планировочной организации трассы линейного объекта
1.3. Работы по подготовке схемы планировочной организации полосы отвода линейного сооружения

2. Работы по подготовке архитектурных решений

3. Работы по подготовке конструктивных решений

4. Работы по подготовке сведений о внутреннем инженерном оборудовании, внутренних сетях инженерно-технического обеспечения, о перечне инженерно-технических мероприятий:
4.1. Работы по подготовке проектов внутренних инженерных систем отопления, вентиляции, кондиционирования, противодымной вентиляции, теплоснабжения и холодоснабжения
4.2. Работы по подготовке проектов внутренних инженерных систем водоснабжения и канализации
4.3. Работы по подготовке проектов внутренних систем электроснабжения*
4.4. Работы по подготовке проектов внутренних слаботочных систем*
4.5. Работы по подготовке проектов внутренних диспетчеризации, автоматизации и управления инженерными системами
4.6. Работы по подготовке проектов внутренних систем газоснабжения

5. Работы по подготовке сведений о наружных сетях инженерно-технического обеспечения, о перечне инженерно-технических мероприятий:
5.1. Работы по подготовке проектов наружных сетей теплоснабжения и их сооружений
5.2. Работы по подготовке проектов наружных сетей водоснабжения и канализации и их сооружений
5.3. Работы по подготовке проектов наружных сетей электроснабжения до 35 кВ включительно и их сооружений
5.4. Работы по подготовке проектов наружных сетей электроснабжения не более 110 кВ включительно и их сооружений
5.5. Работы по подготовке проектов наружных сетей электроснабжения 110 кВ и более и их сооружений
5.6. Работы по подготовке проектов наружных сетей слаботочных систем
5.7. Работы по подготовке проектов наружных сетей газоснабжения и их сооружений

6. Работы по подготовке технологических решений:
6.1. Работы по подготовке технологических решений жилых зданий и их комплексов
6.2. Работы по подготовке технологических решений общественных зданий и сооружений и их комплексов
6.3. Работы по подготовке технологических решений производственных зданий и сооружений и их комплексов
6.4. Работы по подготовке технологических решений объектов транспортного назначения и их комплексов
6.5. Работы по подготовке технологических решений гидротехнических сооружений и их комплексов
6.6. Работы по подготовке технологических решений объектов сельскохозяйственного назначения и их комплексов
6.7. Работы по подготовке технологических решений объектов специального назначения и их комплексов
6.8. Работы по подготовке технологических решений объектов нефтегазового назначения и их комплексов
6.9. Работы по подготовке технологических решений объектов сбора, обработки, хранения, переработки и утилизации отходов и их комплексов
6.10. Работы по подготовке технологических решений объектов атомной энергетики и промышленности и их комплексов
6.11. Работы по подготовке технологических решений объектов военной инфраструктуры и их комплексов
6.12. Работы по подготовке технологических решений объектов очистных сооружений и их комплексов
6.13. Работы по подготовке технологических решений объектов метрополитена и их комплексов

7. Работы по разработке специальных разделов проектной документации:
7.1. Инженерно-технические мероприятия по гражданской обороне
7.2. Инженерно-технические мероприятия по предупреждению чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера
7.3. Разработка декларации по промышленной безопасности опасных производственных объектов
7.4. Разработка декларации безопасности гидротехнических сооружений
7.5. Разработка обоснования радиационной и ядерной защиты

8. Работы по подготовке проектов организации строительства, сносу и демонтажу зданий и сооружений, продлению срока эксплуатации и консервации*

9. Работы по подготовке проектов мероприятий по охране окружающей среды

10. Работы по подготовке проектов мероприятий по обеспечению пожарной безопасности

11. Работы по подготовке проектов мероприятий по обеспечению доступа маломобильных групп населения

12. Работы по обследованию строительных конструкций зданий и сооружений

13. Работы по организации подготовки проектной документации, привлекаемым застройщиком или заказчиком на основании договора юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем (генеральным проектировщиком)

* Данные виды и группы видов работ требуют получения свидетельства о допуске на виды работ, влияющие на безопасность объекта капитального строительства, в случае выполнения таких работ на объектах, указанных в статье 48.1 Градостроительного кодекса Российской Федерации — Перечень особо опасных, технически сложных и уникальных объектов.

Полный перечень видов работ требующих членства в СРО – Классификатор видов работ СРО

Важные изменения: с 1 июля 2017 года вступили в силу изменения в Градостроительном кодексе, которые нивелировали необходимость для компаний получать допуски к работам в соответствии с перечнем работ из Приказа №624, Минрегиона РФ от 30 декабря 2009 года.

Перечень видов работ, требующих допуска СРО, опубликован в Приказе Минрегиона РФ от 30 декабря 2009 года. Номер приказа — 624. Документ утверждает список работ по инженерным изысканиям, по подготовке проектной документации, а также по строительству, реконструкции и ремонту объектов капстроительства, которые оказывают влияние на безопасность этих объектов. Таким образом, перечень работ по Приказу №624 будет интересен строителям, проектировщикам и изыскателям.

Приказ состоит из четырех разделов:

Текста самого приказа и списка изменяющих документов, подписанного министром В. Ф. Басаргиным;
Части I — «Виды работ по инженерным изысканиям»
Части II — «Виды работ по подготовке проектной документации»
Части III — «Виды работ по строительству, реконструкции и капитальному ремонту»

Первая часть содержит 7 пунктов, вторая — 13, третья — 34. Каждый пункт содержит подпункты, раскрывающие специализации и направления деятельности. Приказ зарегистрирован в Министерстве Юстиции РФ 15 апреля 2010 года под номером 16902. На момент публикации этого материала актуальной редакцией настоящего Приказа была редакция от 14 ноября 2011 года.

Классификатор видов работ СРО

Сегодняшний классификатор видов работ СРО представляет собой видоизмененный Приказ №624 (Приказ №294 от 23 июня 2010 года). Классификатор СРО содержит аналогичный перечень, в котором выделены виды деятельности, требующие получения свидетельства о допуске саморегулируемой организации. Таким образом, перечень видов работ, требующих свидетельства о допуске СРО, гораздо короче, чем приказ №624.

Так, например, свайные работы, устройство и монтаж бетонных и железобетонных монолитных конструкций, установка металлоконструкций, укладка наружных сетей водопровода, канализации, тепло- и газоснабжения, а также многие другие виды строительно-монтажных трудов не требуют членства в СРО. Аналогичная ситуация обстоит с инженерными изысканиями и проектной деятельностью.

Полный перечень видов работ, требующих допуска СРО

Перечень видов работ, требующих допусков СРО, находится внутри Приказа №624 или его редакции №294. Виды и группы видов работ, которые влияют на безопасность объекта капитального строительства и требуют участия в саморегулируемой организации, помечены специальным символом — <*>. Список таких объектов — особо опасных, технически сложных и уникальных — указан в статье 48.1 ГрК РФ.

Что такое СРО и для чего оно нужно

Расшифровка

СРО расшифровывается как Саморегулируемая организация, является некоммерческой организацией (НКО). НКО приобретает статус СРО с момента внесения сведении о некоммерческой организации в государственный реестр и теряет свой статус с даты исключения ее из реестра.

СРО объединяет предпринимателей с общим видом деятельности. Например строительные компании вступают в строительное СРО, занимающиеся проектированием – в проектное и тд. Данные организации появились в 2011 году, заменив собой лицензии.

Законодательство

Порядок образования, деятельность, цели и задачи саморегулирующих организации, регламентируются ФЗ № 315 и 372.

Цель создания

До того, как появились саморегулируемые организации, контроль над деятельностью предпринимателей осуществляло государство.

Саморегулируемые организации были созданы для того, что бы контроль и надзор над деятельностью предпринимателей, переложить с Государства на самих участников рынка, с целью снижения расходов из бюджета.

Задача – надзор и контроль за качеством работы своих участников.

Функции СРО

Устанавливает требования к членству и вступлению для предпринимателей и юр. лиц.
Представляет интересы своих участников перед органами государственной власти и местного самоуправления
Организует возможность получения аттестации, обучения и повышения квалификации для сотрудников
Выступает в роли «третейского судьи» при возникновении споров между членами саморегулируемой организации, ими и заказчиками или потребителями их услуг.
При нарушении участниками требований и условий членства в саморегулируемой организации, применяет меры дисциплинарного воздействия, вплоть до исключения из своих рядов.

На 2020 год, основными законами регламентирующими СРО являются ФЗ № 688 от 6 апреля 2017 года и ФЗ № 372 от 1 июля 2017 года.

Требования для вступления в СРО в 2020 г по 372 ФЗ

Для получения допуска СРО, компания должна предоставить сведения о том, что в ее штате есть не менее 2-х сотрудников, внесенных в национальный реестр специалистов (НРС). В том случае, если предприятие планирует осуществлять особо опасные и технически сложные работы, помимо специалистов НРС, в ее штате должны присутствовать еще минимум 3 сотрудника, все они должны быть аттестованы в Ростехнадзоре. При этом, количество сотрудников может увеличиться, в зависимости от того, какой уровень ответственности выбрала компания при вступлении (подробнее смотрите тут — Уровни ответственности СРО)

Основным требованием к специалисту, является подтверждение того, что он внесен в НРС- национальный реестр специалистов, который находится на сайтах НОСТРОЙ и НОПРИЗ. Для того что-бы включить специалиста в данный реестр, он должен соответствовать следующим критериям:

Официальное трудоустройство сотрудника в компании. Он должен быть в штате и место работы в данной компании должно быть основным;
У специалиста должно быть профильное высшее образование, соответствующее перечню специальностей Приказа Минстроя. Диплом должен быть выдан не ранее 3-х лет назад для строителей и 10 лет для проектировщиков и изыскателей, на момент подачи документов в НРС;
У специалиста должен быть общий стаж работы в строительстве, проектировании или изысканиях (в зависимости от того, в какое СРО Вы хотите вступать) не менее 10 лет;
При этом стаж работы на инженерных или руководящих должностях должен быть не менее 3-х лет;
У специалиста должна быть справка об отсутствии судимости, которую можно заказать в МФЦ, МВД или на сайте Гос. услуги. Справку нужно заказывать заранее, так как делается она минимум 2 недели;
Специалист должен быть обучен и иметь удостоверение о повышении квалификации. Удостоверение должно быть в области строительства (для НОСТРОЙ), проектирования или изысканиях (для НОПРИЗ), оно не должно быть просроченным на момент подачи документов в НРС.

Наши сотрудники помогут Вам не только внести специалистов в НРС «под ключ», но и бесплатно проверить их на предмет соответствия, быстро сделают УПК (можно в подарок) и проконсультируют как внести Ваших сотрудников самостоятельно.

Откроем маленький секрет- почти во все федеральные строительные, проектные и изыскательные СРО можно вступать без специалистов, при условии что получать допуск Вы будете через аккредитованную компанию. Такой организацией является ГРК-Групп. Мы не только закроем вопрос отсутствия нужных сотрудников, но и бесплатно подготовим пакет документов, полностью проконсультируем по всем вопросам и вернем часть ваших денег, потраченных на страховку или вступительный и членский взнос.

Роли и обязанности старшего ответственного владельца

Старший ответственный владелец (SRO) является видимым владельцем общих бизнес-изменений, несет ответственность за успешную реализацию и признается во всей организации как ключевая фигура лидера в продвижении изменений.

Фон

В мае 2000 года в отчете, озаглавленном «Успешные ИТ: модернизация правительства в действии» (также известном как отчет Маккартни), был сделан ряд рекомендаций, включая установление новой управленческой роли — старшего ответственного владельца (SRO).Роль СРО как единого ответственного лица старшего звена была формализована в документе «Уважаемый сотрудник по бухгалтерскому учету» (DAO) 33/03 в государственном секторе NI и теперь является ключевым элементом надлежащего управления для всех типов программ и проектов.

Назначение роли СРО

В проектах PRINCE2 СРО иногда называют Исполнителем проекта. СРО — это лицо, ответственное за обеспечение того, чтобы программа или проект соответствовали своим целям и приносили предполагаемые выгоды. СРО:

— видимый владелец общего изменения бизнеса
должен быть признан во всей организации
— ключевая фигура лидера в продвижении вперед

SRO должна гарантировать, что процесс изменения сохраняет свою бизнес-направленность, имеет четкие полномочия и что общий контекст, включая риски, активно управляется.Человек должен быть старшим и обладать необходимыми полномочиями для принятия ключевых решений.

В идеале обязанности СРО должны быть четко включены в их личные цели. Они должны оставаться на месте на протяжении всего срока действия программы или проекта и после него, пока не произойдет реализация преимуществ. В некоторых случаях эта ответственность может длиться несколько лет. Изменения на уровне СРО следует рассматривать только после завершения отдельной фазы предоставления льгот или при смягчающих обстоятельствах.

СРО должна быть готова к принятию решений и должна проявлять инициативу в обеспечении руководства и руководства на протяжении всего срока реализации программы или проекта. Они должны нести ответственность за то, чтобы организация могла в полной мере использовать результаты изменения, чтобы получить прогнозируемые выгоды.

СРО признано ключевым звеном в существующих методологиях управления программами и проектами, таких как «Управление успешными программами» и PRINCE2, а также в проектах по закупкам в строительстве — «Достижение совершенства».В качестве собственника изменения бизнеса СРО становится председателем совета программы или совета проекта.

Особые обязанности СРО

СРО должна выполнять следующие ключевые высокоуровневые функции:

Обеспечивает соответствие программы или проекта поставленным целям и дает прогнозируемые выгоды
обеспечить согласие между заинтересованными сторонами в отношении целей и преимуществ
Обеспечение стратегического соответствия целям и преимуществам программы или проекта
получить обязательства заинтересованных сторон по предоставлению выгод
контролировать достижение целей и получение выгод, принимая соответствующие меры, если необходимо, для обеспечения их успешной реализации
гарантировать, что программа или проект подлежат рассмотрению на соответствующих этапах
гарантировать, что, если необходимо, программа или проект подлежат проверке шлюза в ключевых точках принятия решений, определенных в процессе проверки шлюза NI.
удостовериться, что любые рекомендации или опасения по результатам проверок шлюза выполнены или решены, прежде чем переходить к следующему этапу.
владеют кратким описанием программы или проекта и бизнес-кейсом
гарантировать, что цели запланированного изменения и впредь согласовываются с направлением бизнеса, и создать прочную основу для программы или проекта во время его инициирования и определения.
обеспечить необходимые инвестиции для изменения бизнеса
Разработать программу или проект, организационную структуру и логические планы
обеспечивает поддержание согласованной организационной структуры и логических планов

Мониторинг и контроль прогресса

СРО должна:

отслеживать и контролировать ход бизнес-изменений на стратегическом уровне (на операционном уровне это ответственность руководителя программы или руководителя проекта, который отвечает за предоставление регулярных отчетов СРО о ходе выполнения)
занимается вопросами по мере их возникновения, требующими совета СРО, принятия решений и общения с высшими заинтересованными сторонами
председатель совета программы или проекта
контролирует и направляет переход от предоставления изменений к обычному бизнесу, обеспечивая полное использование любых новых возможностей

Официальное закрытие программы или проекта

При закрытии программы или проекта СРО обязано:

официально закрыть программу или проект, убедившись, что извлеченные уроки задокументированы как часть отчета об оценке конечной программы или проекта
официально подтверждает, что цели и задачи программы или проекта были достигнуты, а извлеченные уроки задокументированы и распространены.
Планирование пост-программ или обзоров проекта, включая оценку процесса реализации преимуществ

Обзор после внедрения

После внедрения СРО должно:

обеспечить, чтобы проверка после внедрения имела место, результаты были отправлены соответствующим заинтересованным сторонам и что выгоды были реализованы — SRO несет ответственность за ввод в эксплуатацию и руководство этими проверками, а также обеспечение консультаций с соответствующим персоналом и его вовлечение в процесс проверки
своевременно сообщать о серьезных проблемах высшему руководству или министрам, а также поставщикам и агентам по доставке.
регулярно консультируйтесь с теми, кто вносит изменения, заинтересованными сторонами и спонсорами
обеспечивает эффективность коммуникационных процессов и поддержание связей между группами изменений и стратегическим направлением деятельности организации.
поддерживать регулярный диалог с поставщиком или агентом по доставке, чтобы минимизировать и разрешать проблемы между клиентом и поставщиком

Каким поведением и характеристиками должна обладать СРО?

СРО необходимо:

брать на себя ответственность — в том числе исправлять ошибки, когда они идут не так, как надо, и обеспечивать признание, когда они идут правильно
хорошо разбираются в деловых вопросах, связанных с программой или проектом.
быть высокопоставленным авторитетным лицом (партнером), утвержденным правлением организации и делегировавшим полномочия СРО для программы или проекта.
Будьте активны и вовлечены, а не просто подставное лицо
имеют достаточный опыт и подготовку для выполнения обязанностей СРО

СРО должен быть тот, кто может:

брокерские отношения с заинтересованными сторонами в рамках и вне программы или проекта
развернуть делегированные полномочия для обеспечения того, чтобы программа или проект достигли своих целей
предоставлять консультации и рекомендации руководителям программ и проектов по мере необходимости
признают свои собственные навыки или пробелы в знаниях и соответственно структурируют совет директоров, программу или команду проекта.
дать время, необходимое для эффективного выполнения роли
вести переговоры и влиять на людей
знать о более широкой перспективе и о том, как она влияет на программу или проект
представляют интересы программы или проекта посредством эффективного взаимодействия с коллегами и ключевыми заинтересованными сторонами
Будьте честны и откровенны о ходе выполнения программы или проекта

Национальное налоговое управление (NBR), Бангладеш

СРО

1	С.R.O. № 180-AIN / 2020/120-VAT	10.03.2020	SRO_180_20_120
2	S.R.O. № 179-AIN / 2020/119-VAT	10.03.2020	SRO_179_20_119
3	142-AIN / 2020/103-НДС	06.11.2020	Поправки к Правилам о налоге на добавленную стоимость и дополнительных пошлинах, 2016 г.
4	143-AIN / 2020/104-НДС	06.11.2020	об изменении акциза
5	144-AIN / 2020/105-НДС	06.11.2020	СРО об освобождении от НДС
6	145-AIN / 2020/106-НДС	06.11.2020	Дополнение к Инструкции по использованию сигаретной марки / бандерола
7	146-AIN / 2020/107-НДС	06.11.2020	Дополнение к Инструкции по применению Бири Бандерол
8	147-AIN / 2020/108-НДС	06.11.2020	СРО об Установлении розничной цены
9	148-AIN / 2020/109-НДС	06.11.2020	Поправки к правилам НДС и SD (справедливая рыночная цена), 2019
10	149-AIN / 2020/110-НДС	06.11.2020	Инструкция по удержанию НДС у источника
11	150-AIN / 2020/111-НДС	06.11.2020	Поправка к СРО по освобождению от НДС в отношении производства гигиенических салфеток и подгузников
12	151-AIN / 2020/112-НДС	06.11.2020	Поправка к СРО относительно авансового налога (AT)
13	152-AIN / 2020/113-НДС	06.11.2020	Поправки к Правилам о консультантах (лицензиях) по налогу на добавленную стоимость
14	153-AIN / 2020/114-НДС	06.11.2020	Поправка к СРО относительно делегирования полномочий Уполномоченного подчиненным должностным лицам
15	154-AIN / 2020/115-НДС	06.11.2020	Поправка к СРО по освобождению от НДС в отношении производства мобильных телефонов
16	155-AIN / 2020/116-НДС	06.11.2020	СРО об освобождении от ГД
17	156-AIN / 2020/117-НДС	06.11.2020	Расторжение СРО N0-321-Ain / 2019/83-Mushak
18	СРО № 99-АИН / 2020/93-НДС	25.03.2020	СРО № 99-АИН / 2020/93-НДС
19	СРО № 271-АИН / 2019/80-НДС	09.05.2019	এস আর ও নং ২৩৯-আইন / ২০১৯ / ৭৫-মূসক এর সংশোধনী
20	০৮.০১.০০০০.০৬৮.২৫.১৬.১৫-৭৮-মূসক / ২০১৯	08.01.2019	২২ ফেব্রুয়ারি, ২০১৯ খ্রিস্টাব্দের প্রজ্ঞাপন এস আর ও নং- ০৮.০১.০০০০.০৬৮.২৫.০৫০.১৪-৭১৮-মূসক / ২০১৪-এর সংশোধনী
21	ВАТСРО-226	30.06.2019	226- / 2019/62-НДС
22	ВАТСРО-227	30.06.2019	227- / 2019/63-НДС
23	ВАТСРО-228	30.06.2019	228- / 2019/64-НДС
24	ВАТСРО-229	30.06.2019	229- / 2019/65-НДС
25	ВАТСРО-230	30.06.2019	230- / 2019/66-НДС
26	ВАТСРО-231	30.06.2019	231- / 2019/67-НДС
27	ВАТСРО-232	30.06.2019	23২- / 2019/68-НДС
28	ВАТСРО-233	30.06.2019	233- / 2019/69-НДС
29	ВАТСРО-234	30.06.2019	234- / 2019/70-НДС
30	ВАТСРО-235	30.06.2019	235- / 2019/71-НДС
31	ВАТСРО-236	30.06.2019	236- / 2019/72-НДС
32	ВАТСРО-237	30.06.2019	237- / 2019/73-НДС
33	ВАТСРО-238	30.06.2019	238- / 2019/74-НДС
34	ВАТСРО-239	30.06.2019	239- / 2019/75-НДС
35	ВАТСРО-240	30.06.2019	240- / 2019/76-НДС
36	ВАТСРО-241	30.06.2019	241- / 2019/77-НДС
37	ВАТСРО-168	13.06.2019	Уведомление о вступлении в силу Закона о НДС и SD, 2012
38	ВАТСРО-169	13.06.2019	Уведомление о вступлении в силу правил НДС и SD, 2016
39	ВАТСРО-170	13.06.2019	Уведомление об отмене всех существующих СРО и Приказа в соответствии с Законом об НДС 1991 г. и Правилами НДС 1991 г.
40	ВАТСРО-171	13.06.2019	Поправки к Правилам о налоге на добавленную стоимость и дополнительных пошлинах, 2016 г.

Проверка комиссией правил СРО

Настоящий документ представляет собой версию печатного документа в формате HTML.Печатный документ может содержать комментарии агентства, диаграммы, фотографии, приложения, сноски и номера страниц, которые не могут быть воспроизведены в этой электронной версии. Если вам требуется печатная версия этого документа, обратитесь в Комиссию по ценным бумагам и биржам США, Офис Генерального инспектора, Mail Stop 11-7, 450 Fifth Street N.W., Вашингтон, округ Колумбия 20549, или позвоните по телефону (202) 942-4460.

Аудиторское заключение № 272
14 июля 1998 г.

ИСПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Офис Генерального инспектора Комиссии по ценным бумагам и биржам провел аудит процесса Комиссии по проверке заявок на правила Саморегулируемой организации (СРО).В целом мы пришли к выводу, что процесс проверки был эффективным и действенным и соответствовал требованиям законодательства. Кроме того, официальные лица СРО хвалили сотрудников Комиссии и считали, что своевременность проверок улучшилась.

Мы определили потенциальные улучшения, которые могут повысить эффективность и результативность процесса проверки. В частности, мы даем рекомендации по контролю документации по регистрации правил, автоматическому отслеживанию информации по регистрации правил, потоку информации по регистрации правил, руководству SRO, политикам и процедурам регистрации правил, программе обучения для новых сотрудников, методам обработки текучести кадров и элементам производительности.

ИСТОРИЯ

Комиссия имеет законодательные полномочия рассматривать и одобрять (или отклонять) предложенные СРО изменения правил на основе соответствия требованиям Закона о фондовых биржах 1934 года (Закон). Комиссия также должна соблюдать определенные процедурные требования Закона, такие как предоставление комментариев общественности и своевременное рассмотрение предложений по правилам.

Управление по надзору за рынком (Отдел) Управления рыночного регулирования рассматривает около 400 предложений правил СРО в год.Функция проверки включает в себя старшего заместителя директора, заместителя заместителя директора, трех помощников директора, каждый из которых работает в определенных предметных областях (, например, правила торговли, правила новых продуктов и т. Д.), Штат примерно из 40 юристов и несколько административных персонал. Штатные поверенные назначаются к любому заместителю директора в зависимости от характера предложения. До 1997 г. структура обзора состояла из иерархий. Каждая иерархия включала помощника директора, двух начальников филиалов (закрепленных за конкретными СРО) и 2-4 штатных юриста, назначенных начальнику филиала.Структура была изменена в 1997 году в связи с рекомендациями Национального обзора эффективности.

Предлагаемые изменения правил варьируются от рутинных до сложных, с некоторыми из которых связаны политические разногласия. Предложения могут охватывать организацию и администрирование, требования к членству и листингу, правила торговли, торгуемые финансовые продукты, деловое поведение и дисциплинарные процедуры. Ниже описаны основные типы регистрации правил.

19 (b) (2) — рутинный — эта заявка отправляется на «рутинную» проверку.Комиссия должна обеспечить общественное обсуждение и должна либо 1) утвердить предложение в течение 35 дней после его публикации для комментариев, при отсутствии смягчающих обстоятельств ¹ или 2) инициировать и завершить процедуру, чтобы определить, следует ли отклонить предложенное изменение правила в течение 180 дней. дней после публикации для комментариев, опять же при отсутствии смягчающих обстоятельств. ²
19 (b) (2) — ускоренный — эта заявка подается на «ускоренное» одобрение и обычно утверждается быстрее, чем те, которые проходят «обычную» проверку — в течение 30 дней после публикации для комментариев.Эта заявка обычно утверждается без периода уведомления и комментариев.
19 (b) (3) (A) — Этот документ, вступающий в силу с момента подачи, должен: 1) представлять собой установленную политику, практику или толкование в отношении значения, применения или соблюдения существующего правила; 2) установить или изменить размер сбора, пошлины или другого сбора; или 3) касаться исключительно администрации СРО или других вопросов, которые Комиссия, согласно правилу, может определить. У SEC есть 60 дней, чтобы отменить правило.

После получения предложения СРО оно направляется помощнику директора и закрепляется за штатным юристом.Затем информация вводится в систему отслеживания вопросов и ответов, приложение базы данных на основе DOS, используемое для отслеживания заявок. Кроме того, создается несколько файлов, наиболее важным из которых является файл отдела, служащий официальным и «постоянным» документом Комиссии о предлагаемом изменении правил.

Если предварительная проверка удовлетворительна, Комиссия опубликует (, т. Е. , уведомления) предложение в Федеральном реестре , и SEC Docket (еженедельная публикация Комиссии), чтобы запросить комментарии общественности.Внутренняя цель Подразделения состоит в том, чтобы уведомить о подаче в течение 30 или менее дней с момента получения при условии, что SRO предоставит достаточную информацию и нет последующих поправок. Отдел анализирует комментарии общественности, рассматривает вспомогательную информацию и пытается решить нерешенные вопросы. Этот процесс может потребовать постоянного диалога между сотрудниками Подразделения и СРО, согласования необходимых изменений, поскольку у каждого из них разные организационные цели.

Приказ об утверждении, объясняющий, почему подача соответствует требованиям законодательства, будет подготовлен после того, как будут решены все проблемы.Однако, если предложение вызывает серьезные политические вопросы, сотрудники отдела могут передать вопрос на рассмотрение Комиссии. Хотя это случается нечасто, СРО может отозвать заявку, или Комиссия может отклонить предложение.

ОБЪЕМ И ЦЕЛИ

Мы рассмотрели процесс рассмотрения Комиссией правил регистрации SRO (NASD и фондовой биржи). Мы не проверяли процесс Комиссии по проверке правил клирингового агентства или Правления муниципального совета по ценным бумагам, а также не анализировали юридические заключения Комиссии или персонала СРО в отношении подачи каких-либо правил.

Основная цель аудита заключалась в определении результативности и действенности процесса проверки Комиссией и проверки соблюдения Закона. Аудит проводился с ноября 1997 года по май 1998 года. По запросу отдела с 23 января по 23 марта 1998 года полевые работы не проводились. Наша аудиторская проверка проводилась в соответствии с общепринятыми государственными стандартами аудита.

МЕТОДОЛОГИЯ АУДИТА

Мы рассмотрели случайную выборку из 17 заявок, закрытых в течение сентября и октября 1997 года.Мы также рассмотрели список всех открытых правил регистрации 16 декабря 1997 года. На основе этих документов мы: 1) проверили соответствие законодательным требованиям, политикам и процедурам Отдела, 2) оценили средства контроля за документацией по регистрации правил и способность Отдела отслеживать правила хранение информации; 3) выявленные проблемы со своевременностью; 4) выявленные возможные улучшения.

Мы проверили соответствующие разделы Закона, политики и процедуры Подразделения, а также прошлые аудиторские отчеты GAO о процессе проверки Комиссией.Дополнительно мы опросили избранных сотрудников Дивизиона и СРО.

РЕЗУЛЬТАТЫ АУДИТА

В целом, мы пришли к выводу, что проверка Комиссией правил СРО является эффективной и действенной и соответствует законодательным требованиям, изложенным в Законе. Кроме того, должностные лица СРО хвалили сотрудников Подразделения и считали, что они улучшили своевременность проверок. Мы определили несколько потенциальных улучшений, которые могут повысить эффективность и результативность процесса проверки, такие как улучшенный контроль над документацией регистрации правил, автоматическое отслеживание информации и поток информации регистрации правил.

КОНТРОЛЬ ПРАВИЛА ПОДГОТОВКИ ДОКУМЕНТАЦИИ

Из нашей выборки из 17 закрытых заявок на регистрацию, четыре файла были обнаружены в «открытой» области (что затрудняло своевременное обнаружение), ни один из них не подтвержден утверждением помощника директора, в большинстве случаев не указано, какой поверенный (-ы) работал над регистрацией, несколько файлов отсутствуют ключевые документы (первоначальное предложение, письма с комментариями, закрывающий контрольный список, важная закрытая информация) и пять потребовали больше времени, чем требуется по закону, но не имели письменных обоснований.Хотя в Отделе уже есть контрольный список для закрытия файлов, официальные лица сообщили, что в их цели входит разработка пересмотренного контрольного списка для закрытия файлов. Периодические выборочные проверки также помогут обеспечить доступность документации при необходимости.

Сотрудники отдела

начали сканировать старые файлы, включая записи правил SRO, на оптические диски. Цель состоит в том, чтобы создать библиотеку извлеченной информации о регистрации правил. Мы считаем, что это новаторская и проактивная идея, потому что такая технология создаст постоянный учет документации и позволит персоналу Отдела проводить своевременный поиск исторической информации о правилах хранения.Однако для реализации этого проекта Дивизиону необходим перспективный план. Помимо оценок затрат и сроков, такой план должен документировать ключевые решения, такие как конкретные шаги, хранение за пределами предприятия и другие процедуры контроля качества.

АВТОМАТИЧЕСКОЕ ОТСЛЕЖИВАНИЕ ИНФОРМАЦИИ О ПРАВИЛАХ ЗАПИСИ

Из нашей выборки из 17 закрытых форм регистрации правил мы выявили четыре случая, когда поправки не были внесены в систему вопросов и ответов, четыре случая, когда даты были неточными или незарегистрированными, и один случай, когда тип регистрации правил отсутствовал в системе.Кроме того, мы выбрали выборку из 10 файлов правил (восемь закрытых и два открытых) и проследили информацию до системы вопросов и ответов. Мы обнаружили одну поправку, не зарегистрированную в системе, и одну неправильную дату. Чиновники подразделения настойчиво пытались исправить неточности, выявленные в ходе этих испытаний.

В ходе проверки Отдел создал подробный контрольный список для записи информации о правилах регистрации, такой как применимые даты и статус подачи. Мы просмотрели этот документ, предложили предложения по улучшению и убедились, что он используется.После выявления ошибок в системе вопросов и ответов Отдел недавно ввел ограниченный доступ только для чтения для штатных юристов, использующих систему вопросов и ответов. Мы полагаем, что эти действия уменьшат частоту ошибок ввода данных, поскольку будет обеспечен контроль над вводимыми данными, и только два сотрудника службы поддержки будут иметь неограниченный доступ к вводу данных в систему.

Подразделение планирует перенести существующие данные вопросов и ответов в новую систему ACCESS. Мы считаем, что это поможет в управлении текущей рабочей нагрузкой по регистрации правил, поскольку эта система предоставит улучшенные возможности (расширенные поля комментариев и расширенные функции поиска).Подразделению необходим подробный план внедрения новой системы. Такой план должен включать: 1) установление сроков; 2) опрос персонала для определения системных требований; и 3) разработка средств контроля над преобразованием данных (безопасность, точность). <3> Рекомендация D

Отделу регулирования рынка следует выявить и исправить неточности в системе вопросов и ответов за 1997 и 1998 годы (на сегодняшний день). Кроме того, при необходимости следует проводить выборочные проверки данных до 1997 года.

поток ИНФОРМАЦИИ ПО ЗАПИСИ ПРАВИЛА

Регистрация закрытых правил

По нашей выборке из 17 закрытых заявок на регистрацию, среднее время между получением и уведомлением составило 25 дней, а между уведомлением и окончательным действием — 72 дня, а общее время от получения до окончательного действия составило 97 дней. Кроме того, на рассмотрение 21 из 69 замеченных элементов (или 30%) потребовалось более 30 дней.Представители подразделения сообщили, что в их цели входит создание 30-дневного журнала, который помощники директора будут использовать для выявления документов, приближающихся к 30-дневной внутренней цели. Наконец, без учета типа регистрации 36 из 69 замеченных пунктов (или 52%) потребовалось более 35 дней (требование закона) для принятия окончательных мер. Эти расчеты не учитывали, внесла ли СРО поправки в подачу документов, что может задержать согласование.

Открытые правила регистрации

По состоянию на 27 апреля 1998 г. пять самых старых заявок, на которые было обращено внимание , были открыты от 635 до 1290 дней.Кроме того, самая старая досье не было замечено , была открыта 325 дней. Из этих шести заявок должностные лица Подразделения ждали действия СРО по трем, СРО ожидали решения Комиссии по двум, а Комиссия и СРО ожидали обсуждения на форуме третьей стороны по одной из заявок.

Эти шесть открытых заявок были сложными и / или противоречивыми, что требовало более длительного периода рассмотрения. В этих случаях необходимы дополнительные поправки и частые дебаты между Комиссией, СРО и третьими сторонами.Должностные лица подразделения сообщили, что при возникновении сложных вопросов СРО должны часто получать одобрение своих советов и / или комитетов. Соответственно, некоторые факторы не зависят от Дивизиона. Тем не менее, мы считаем, что более старые документы следует пересмотреть, чтобы определить, какие действия, если таковые имеются, можно предпринять.

Другие потенциальные области, определенные для улучшения потока информации о правилах, включают:

Документация по регистрации правил часто пересылается СРО по факсу сотрудникам различных подразделений в зависимости от того, кто знает, что СРО работает над регистрацией, с отправкой также бумажных копий.Однако должностные лица Подразделения сообщили, что, когда сотрудник отсутствует, процесс проверки иногда может быть временно приостановлен, потому что другие не получают отправленную по факсу документацию. Кроме того, у Отделения есть только один факсимильный аппарат, используемый для регистрации правил, и он не используется исключительно для этой цели.
SRO подает документы в Word 7.0, а Комиссия использует Word 6.0. Комиссия планирует перейти на Windows NT, которая должна иметь Word 7.0. В настоящее время у представителя отдела ADP есть пакет конвертера (полученный бесплатно из Интернета), который используется для конвертации документов, полученных от SRO.Хотя некоторые поверенные используют этот пакет, другие не знают об этом или просят СРО преобразовать информацию перед ее отправкой.
Форма 19 (b) (4), используемая SRO для подачи предложений по изменению правил, содержит около 80% повторяющейся информации. Первая часть формы — это фактический язык предложения, а вторая часть — это уведомление, которое во многих отношениях практически идентично первой части. Хотя обновление формы не считается приоритетом Отдела, оно должно быть тем, над чем Отдел должен работать.

УКАЗАНИЕ СРО

Представители отдела

сообщили, что с 1988 по 1996 год проводились периодические встречи с должностными лицами NASD и NYSE для выявления повторяющихся сбоев в процессе проверки, изменений в уставах и для предоставления информации о проблемах с существующими документами.Однако эти встречи прекратились после реорганизации Подразделения в 1997 году, и помощники директора перестали специализироваться на определенных СРО. Сотрудники Подразделения и СРО посчитали, что эти встречи способствовали развитию и улучшению рабочих отношений.

Должностные лица СРО

указали, что они хотели бы разъяснить процесс, через который проходят их документы, а также какие лица работают над ними. В связи с текучестью Комиссии и организационными изменениями, информирование СРО кажется критически важным для эффективности процесса проверки.

Одно из предложений — создать домашнюю страницу Отдела на сайте Комиссии в Интернете, например, на сайте Отдела по обеспечению соблюдения. Домашняя страница может включать текущую организационную схему (с именами, должностями и номерами телефонов). Сотрудники отдела сообщили, что они работали внутри компании, чтобы создать такой сайт. Однако, поскольку нехватка ресурсов в OIT ограничила разработку новых домашних страниц, Отделу необходимо будет координировать свои действия с OIT. Руководство подразделения должно также проинструктировать штатных поверенных немедленно уведомить СРО, как только будет сделано задание на подачу документов.

ПОЛИТИКА И ПРОЦЕДУРЫ

В ходе проверки сотрудники Отдела обновили политику и процедуры для секретарей в процессе проверки. Мы рассмотрели эти процедуры и считаем, что они разъясняют и улучшают функции и обязанности секретарей. Представители отдела также сообщили, что они планируют обновить руководство для персонала по регистрации правил, создать процедуры контроля документов и подготовить процедурное руководство для новой системы отслеживания ACCESS (, например, ., ввод / получение данных, управление системой).

ПРОГРАММА ПОДГОТОВКИ НОВОГО СОТРУДНИКА

Сотрудники отдела

сообщили, что новым сотрудникам будет дан краткий обзор процесса регистрации правил.Кроме того, руководство регулярно привлекает внешние группы для чтения лекций сотрудникам по вопросам законодательства о ценных бумагах. Наконец, периодически планируются поездки новых штатных поверенных для посещения бирж.

Должностные лица отдела

заявили, что после того, как Управление инспекций и проверок соответствия стало отдельным подразделением в мае 1995 года, обучение новых сотрудников стало менее формализованным. Кроме того, еженедельно проводились встречи с персоналом для представления и обсуждения вопросов законодательства о ценных бумагах. Однако эти встречи были прекращены из-за нехватки времени.

Мы считаем, что формализованная программа обучения новых штатных поверенных принесет пользу всему процессу проверки. Помимо упомянутых выше тем, такая программа должна включать такие темы, как взаимодействие с персоналом СРО, использование автоматизированной системы отслеживания и подчеркивание только существенных изменений (вместо изменений формата или редакционных изменений) при рассмотрении заявок.

ТЕХНИКА ОБРАБОТКИ ОБОРОТА

Текучесть кадров препятствует процессу проверки. Должностные лица подразделения сообщили, что каждый менеджер обрабатывает текучесть кадров по-своему. Некоторые проводят собеседование / брифинг с уходящим адвокатом, в то время как другие проводят инструктаж по обучению адвоката вступающего в должность. Кроме того, некоторые менеджеры просят уходящего юриста подготовить резюме работы.

ЭЛЕМЕНТЫ ВЫПОЛНЕНИЯ

Мы рассмотрели планы работы отдельных сотрудников Подразделения. Мы чувствовали, что планов было достаточно для оценки работы персонала в процессе регистрации правил, но можно было бы внести улучшения, чтобы сделать их более полезными.

План работы адвокатов-консультантов не включал своевременное, точное и полное ведение документации по файлам и проверку информации, введенной в автоматизированную систему отслеживания. Кроме того, планы работы для вспомогательного персонала не включали своевременный и точный ввод данных в автоматизированную систему отслеживания.

Сноски

¹ Комиссия может назначить до 90 дней для принятия мер по предлагаемому изменению правила, если она сочтет это необходимым и опубликует свои причины; или SRO может дать согласие на продление срока.

² Комиссия может продлить срок заключения такого разбирательства до 60 дней, если она сочтет вескую причину и опубликует ее причины; или SRO может дать согласие на продление срока.

Окончательное правило: Стандарты, касающиеся аудиторских комитетов листинговых компаний: Отн. № 33-8220

КОМИССИЯ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ И ОБМЕНАМ

17 CFR ЧАСТИ 228, 229, 240, 249 и 274

[ВЫПУСК № 33-8220; 34-47654; IC-26001; Файл № S7-02-03]

RIN 3235-AI75

СТАНДАРТЫ, ОТНОСЯЩИЕСЯ К РЕВИЗИОННЫМ КОМИТЕТАМ КОМПАНИЙ

АГЕНТСТВО: Комиссия по ценным бумагам и биржам.

ДЕЙСТВИЕ: Окончательное правило.

РЕЗЮМЕ: В соответствии с Законом Сарбейнса-Оксли 2002 года мы принимаем новое правило, предписывающее национальным биржам ценных бумаг и национальным ассоциациям ценных бумаг запретить листинг любой ценной бумаги эмитента, не соответствующей требованиям Требования комитета по аудиту, предусмотренные Законом Сарбейнса-Оксли 2002 года. Эти требования касаются: независимости членов комитета по аудиту; ответственность комитета по аудиту за выбор и контроль независимого бухгалтера эмитента; порядок рассмотрения жалоб в отношении учетной практики эмитента; полномочия комитета по аудиту привлекать консультантов; и финансирование независимого аудитора и любых внешних консультантов, привлеченных комитетом по аудиту.Правило реализует требования раздела 10A (m) (1) Закона о фондовых биржах 1934 года, добавленного разделом 301 Закона Сарбейнса-Оксли 2002 года. Согласно правилу, листинговые эмитенты должны соответствовать новому листингу правила должны быть приняты ранее из их первого годового собрания акционеров после 15 января 2004 г. или 31 октября 2004 г. У иностранных частных эмитентов и эмитентов малого бизнеса будет дополнительное время для выполнения. Кроме того, мы принимаем поправки, чтобы внести несколько изменений в наши текущие требования к раскрытию информации о комитетах по аудиту.

ДАТЫ: Дата вступления в силу : 25 апреля 2003 г.

Сроки соблюдения : Каждая национальная фондовая биржа и национальная ассоциация ценных бумаг должны представить Комиссии не позднее 15 июля 2003 г. предлагаемые правила или поправки к правилам, которые соответствуют требованиям Правила 10A-3 Закона о биржах. Кроме того, каждая национальная фондовая биржа и национальная ассоциация ценных бумаг должны иметь окончательные правила или поправки к правилам, которые соответствуют правилу 10A-3, утвержденные Комиссией не позднее 1 декабря 2003 года.Котирующиеся на бирже эмитенты, за исключением иностранных частных эмитентов и эмитентов малого бизнеса, должны соответствовать новым правилам листинга до (1) их первого годового собрания акционеров после 15 января 2004 г. или (2) 31 октября 2004 г. котирующиеся частные эмитенты и эмитенты малого бизнеса должны соответствовать новым правилам листинга до 31 июля 2005 г. См. Раздел II.F.1 для получения дополнительной информации о сроках внедрения и соблюдения. Эмитенты должны соблюдать изменения в раскрытии информации в Положении SB, Положении SK, Приложении 14A, Форме 20-F, Форме 40-F и Форме N-CSR, начиная с отчетов, охватывающих периоды, заканчивающиеся или после (или доверенности или информационных заявлений для действий, происходящих в или после) даты соблюдения стандартов листинга, применимых к конкретному эмитенту.До этой даты эмитенты должны продолжать соблюдать существующие Пункты 7 (d) (3) (iv) и 22 (b) (14) в своих доверенностях и информационных заявлениях, если применимо.

ДЛЯ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ИНФОРМАЦИИ ОБРАЩАЙТЕСЬ: Джеффри Дж. Минтон, специальный советник, или Элизабет М. Мерфи, начальник Управления нормотворчества, Финансовый отдел корпорации, по телефону (202) 942-2910, или, в отношении инвестиционных компаний, Кристофер П. Кайзер, старший советник, Управление по регулированию раскрытия информации, Отдел управления инвестициями, тел. (202) 942-0724, U.S. Комиссия по ценным бумагам и биржам, 450 Fifth Street, NW, Вашингтон, округ Колумбия 20549.

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: Мы принимаем новое Правило 10A-3 ¹ в соответствии с Законом о фондовых биржах 1934 года («Закон о биржах»), ² поправки к формам 20-F ³ и 40-F ⁴ и пункты 7 и 22 Приложения 14A ⁵ в соответствии с Законом о биржах, поправки к пункту 401 ⁶ Регламента SB ⁷ и пункту 401 ⁸ Регламента SK ⁹ в соответствии с Законом о ценных бумагах 1933 года ( «Закон о ценных бумагах») ¹⁰ и поправки к форме N-CSR ¹¹ в соответствии с Законом о биржах и Законом об инвестиционных компаниях 1940 года («Закон об инвестиционных компаниях»).¹²

Содержание

Предпосылки и обзор нового правила и поправок
Обсуждение
1. Независимость члена комитета по аудиту
  1. Объем требования
  2. Консультации, консультации или компенсационные сборы
  3. Аффилированное лицо эмитента или его дочерней компании
  4. Новые эмитенты
  5. Перекрывающиеся отношения с Советом директоров
  6. Прочие запросы на освобождение от ответственности
2. Обязанности зарегистрированных государственных бухгалтерских фирм
  1. Объем требования
  2. Разъяснения относительно возможных противоречий с другими требованиями
  3. Заявление инвестиционным компаниям
3. Порядок рассмотрения жалоб
4. Право на привлечение консультантов
5. Финансирование
6. Применение и внедрение стандартов
  1. Затронутые СРО и сроки реализации
  2. Затрагиваемые ценные бумаги
    1. Несколько списков
    2. Фьючерсы на ценные бумаги и стандартные опционы
  3. Затронутые эмитенты
    1. Иностранные эмитенты
    2. Малый бизнес
    3. Эмитенты ценных бумаг, обеспеченных активами, и некоторые другие пассивные эмитенты
    4. Инвестиционные компании
  4. Определение соответствия стандартам
  5. Возможность устранения дефектов
7. Изменения в раскрытии информации о комитетах по аудиту
  1. Раскрытие информации об исключениях
  2. Определение комитета по аудиту в годовых отчетах
  3. Обновления существующего раскрытия информации комитетом по аудиту
  4. Комитет по аудиту раскрытие финансовой экспертизы для иностранных частных эмитентов
8. Применение к Правилам Комиссии о независимости аудиторов
Закон о сокращении бумажного документооборота
Анализ затрат и выгод
Учет бремени конкуренции и содействие эффективности, конкуренции и формированию капитала
Окончательный анализ гибкости регулирования
Дата вступления в силу
Законодательные полномочия и текст поправок к правилам

И.Предпосылки и обзор нового правила и поправок

В этом выпуске мы применяем Раздел 10A (m) (1) Закона о биржах, ¹³, как добавлено Разделом 301 Закона Сарбейнса-Оксли 2002 года («Закон Сарбейнса-Оксли»), ¹⁴, который требует, чтобы мы по правилу дали указание национальным биржам ценных бумаг ¹⁵ и национальным ассоциациям ценных бумаг ¹⁶ (или «СРО») запретить листинг любой ценной бумаги эмитента, которая не соответствует нескольким перечисленным стандартам в отношении аудита эмитента комитеты.Мы получили более 185 комментариев в ответ на наш релиз, в котором предлагается реализовать директиву раздела 10A (m) Закона о биржах. ¹⁷ Окончательные поправки к правилам и форме, которые мы принимаем сегодня, были пересмотрены, как обсуждалось в этом выпуске, с целью включения ряда изменений, рекомендованных комментаторами.

Точная и надежная финансовая отчетность лежит в основе нашей системы регулирования ценных бумаг, основанной на раскрытии информации, и имеет решающее значение для целостности рынков ценных бумаг США.Инвесторам необходима точная и надежная финансовая информация для принятия обоснованных инвестиционных решений. Уверенность инвесторов в надежности корпоративной финансовой информации имеет основополагающее значение для ликвидности и динамичности наших рынков.

Эффективный надзор за процессом финансовой отчетности имеет фундаментальное значение для сохранения целостности наших рынков. Совет директоров, избираемый акционерами и подотчетный им, является центральным звеном системы корпоративного управления. Комитет по аудиту, состоящий из членов совета директоров, играет критически важную роль в обеспечении надзора и служении проверкой и балансом системы финансовой отчетности компании.Комитет по аудиту обеспечивает независимую проверку и надзор за процессами финансовой отчетности компании, внутренним контролем и независимыми аудиторами. Он обеспечивает отдельный от руководства форум, на котором аудиторы и другие заинтересованные стороны могут откровенно обсуждать проблемы. Эффективно выполняя свои функции и обязанности, комитет по аудиту помогает обеспечить, чтобы руководство надлежащим образом разработало и придерживалось надежной системы внутреннего контроля, наличие процедур для объективной оценки практики руководства и внутреннего контроля, а также то, что внешние аудиторы посредством собственный обзор, объективная оценка практики финансовой отчетности компании.

С начала 1940-х годов Комиссия, наряду с аудиторскими и корпоративными сообществами, постоянно проявляла интерес к продвижению эффективных и независимых аудиторских комитетов. ¹⁸ Например, во многом с одобрения Комиссии СРО впервые приняли требования комитета по аудиту в 1970-х годах. ¹⁹ На протяжении многих лет другие выражали поддержку сильным, независимым комитетам по аудиту, ²⁰, включая Национальную комиссию по мошеннической финансовой отчетности, также известную как Комиссия Тредуэя, ²¹ и Главное бухгалтерское управление.²²

В 1998 году NYSE и NASD спонсировали комитет по изучению эффективности комитетов по аудиту. Этот комитет стал известен как Комитет голубой ленты по повышению эффективности комитетов корпоративного аудита («Комитет голубой ленты»). В своем отчете за 1999 год Комитет «Голубой ленты» признал важность комитетов по аудиту и выпустил десять рекомендаций по повышению их эффективности. ²³ В ответ на эти рекомендации NYSE и NASD, среди прочего, пересмотрели свои стандарты листинга, касающиеся комитетов по аудиту, ²⁴, и мы приняли новые правила, требующие раскрытия информации, касающейся функционирования, управления и независимости комитетов корпоративного аудита.²⁵ Начиная с прошлого года, по запросу Комиссии, ²⁶ NYSE и NASD снова пересмотрели свои стандарты корпоративного управления, включая правила аудиторского комитета, в свете нескольких громких корпоративных ошибок и предложили изменения в свои правила. предоставить комитетам по аудиту более строгие стандарты. ²⁷

Недавние события, связанные с предполагаемыми неправомерными действиями руководителей компаний и независимых аудиторов, подорвали доверие инвесторов к финансовым рынкам.²⁸ Они подчеркнули необходимость в сильных, компетентных и бдительных комитетах по аудиту с реальными полномочиями. ²⁹ В ответ на угрозу финансовым рынкам США, создаваемую этими событиями, Конгресс принял, а 30 июля 2002 года президент подписал закон Сарбейнса-Оксли. Закон Сарбейнса-Оксли требует радикальной реформы корпоративного раскрытия информации и финансовой отчетности для повышения ответственности публичных компаний за раскрытие финансовой информации. Этот выпуск является последним из нескольких, выпущенных нами для реализации положений Закона Сарбейнса-Оксли.³⁰

Согласно новому Правилу 10A-3 Закона о биржах, СРО будет запрещено перечислять любые ценные бумаги эмитента, которые не соответствуют следующим стандартам, как более подробно обсуждается в этом выпуске:

Каждый член аудиторской комиссии эмитента должен быть независимым согласно установленным критериям;
Аудиторский комитет каждого эмитента должен нести прямую ответственность за назначение, компенсацию, удержание и надзор за работой любой зарегистрированной государственной бухгалтерской фирмы ³¹, привлеченной с целью подготовки или выпуска аудиторского отчета или проведения другого аудита, проверки или услуги по аттестации для эмитента, и каждая такая зарегистрированная государственная бухгалтерская фирма должна отчитываться непосредственно перед комитетом по аудиту;
Каждый комитет по аудиту должен установить процедуры приема, хранения и обработки жалоб, касающихся бухгалтерского учета, внутреннего контроля бухгалтерского учета или вопросов аудита, включая процедуры конфиденциального анонимного представления сотрудниками эмитента проблем, связанных с сомнительными вопросами бухгалтерского учета или аудита;
Каждый комитет по аудиту должен иметь право привлекать независимых юрисконсультов и других советников, если он сочтет это необходимым для выполнения своих обязанностей; и
Каждый эмитент должен обеспечить надлежащее финансирование комитета по аудиту.

За исключениями, указанными ниже, листинговые эмитенты должны соответствовать новым правилам листинга до (1) их первого годового собрания акционеров после 15 января 2004 г. или (2) 31 октября 2004 г. Иностранные частные эмитенты ³² и эмитенты малого бизнеса ³³, которые включены в листинг, должны соответствовать новым правилам листинга до 31 июля 2005 г.

Кроме того, окончательные поправки к правилам вносят ряд изменений в наши текущие требования к раскрытию информации о комитетах по аудиту.

II. Обсуждение

В соответствии с разделом 3 (а) (58) Закона о биржах, ³⁴, добавленным разделом 205 Закона Сарбейнса-Оксли, термин «комитет по аудиту» определяется как:

Комитет (или эквивалентный орган), созданный советом директоров эмитента и из его состава с целью надзора за процессами бухгалтерского учета и финансовой отчетности эмитента и аудита финансовой отчетности эмитента; и
Если такой комитет отсутствует в отношении эмитента, то весь совет директоров эмитента.

Соответственно, эмитент может либо иметь отдельно назначенный комитет по аудиту, состоящий из членов его совета директоров, либо, если он решит это сделать или не сможет сформировать отдельный комитет, весь совет директоров будет составлять комитет по аудиту. Если все правление составляет комитет по аудиту, новые правила СРО, принятые в соответствии с Правилом 10A-3 Закона о биржах, включая требования независимости, будут применяться к совету директоров эмитента в целом.

Кроме того, поскольку раздел 10A (m) Закона о биржах налагает требования, которые применяются только к эмитентам, котирующимся на национальной фондовой бирже или зарегистрированным в автоматизированной системе междилерских котировок национальной ассоциации ценных бумаг, ³⁵ требования Закона о биржах Правило 10A-3 применяется только к эмитентам, которые зарегистрированы таким образом.Ни одно из требований раздела 10A (m) Закона о биржах или правила 10A-3 Закона о биржах не применяется к другим отчитывающимся компаниям в соответствии с разделом 13 (a) ³⁶ или 15 (d) ³⁷ Закона о биржах. ³⁸

Некоторые комментаторы запросили разъяснения относительно применения правила к листинговым эмитентам, организованным как товарищества с ограниченной ответственностью, которые не имеют собственного совета директоров, но полагаются на генерального управляющего партнера. ³⁹ Мы добавили пояснение, что в случае котирующегося на бирже эмитента, который является партнерством с ограниченной ответственностью или компанией с ограниченной ответственностью, где такое лицо не имеет совета директоров или аналогичного органа, термин «совет директоров» означает совет директоров директора генерального управляющего партнера, управляющего члена или эквивалентного органа.

A. Независимость члена комитета по аудиту

1. Объем требования

Еще в 1940 году Комиссия поощряла использование комитетов по аудиту, состоящих из независимых директоров. ⁴⁰ Комитет по аудиту, состоящий из независимых директоров, имеет больше возможностей для объективной оценки качества раскрытия финансовой информации эмитентом и адекватности системы внутреннего контроля, чем комитет, связанный с руководством. Руководство может столкнуться с давлением рынка с целью достижения краткосрочных результатов и с соответствующим давлением с целью удовлетворения ожиданий рынка.Это давление может усугубиться использованием компенсаций или других стимулов, направленных на краткосрочное повышение стоимости акций, что может способствовать личным интересам, а не продвижению долгосрочных интересов акционеров. Независимый комитет по аудиту, располагающий достаточными ресурсами, помогает преодолеть эту проблему и согласовать корпоративные интересы с интересами акционеров.

Наши окончательные правила повышают независимость комитета по аудиту за счет реализации двух основных критериев определения независимости, перечисленных в Разделе 10A (m) Закона о биржах, которые более подробно рассматриваются ниже.Комментаторы выразили общую поддержку подходу Комиссии к реализации Раздела 10A (m) Закона о биржах. Защитники инвесторов, в частности, поддержали предложения Комиссии, хотя не все считали, что Раздел 10A (m) и предложения Комиссии зашли достаточно далеко. ⁴¹ Некоторые из них поддержали требование Комиссии об обязательном соблюдении всех требований независимости для листинговых эмитентов, а не только тех, которые указаны в Разделе 10A (m) Закона о биржах, по сравнению с предлагаемым подходом, основанным на дополнительных стандартах независимости СРО.Однако значительное число комментаторов не поддержали замену Комиссией роли СРО в установлении дополнительных критериев, предпочитая оставить дополнительные требования для процесса нормотворчества СРО под надзором Комиссии. ⁴²

Как указано в Предварительном выпуске, стремясь обеспечить соответствующий уровень независимости, мы признаем, что в настоящее время СРО ограничивают дополнительные деловые или личные отношения. ⁴³ Кроме того, несколько СРО стремятся к значительным улучшениям, чтобы ужесточить эти требования, в частности, дополнительные стандарты листинга, которые в настоящее время рассматриваются.⁴⁴ Мы полностью поддерживаем цели, которые СРО пытаются достичь с помощью этих постоянных усилий, и мы твердо привержены работе с СРО для обеспечения успеха этих предложений. Многие дополнительные отношения, которые комментаторы просили Комиссию включить в окончательное правило, уже ограничены существующими правилами СРО или будут ограничены новыми предложениями СРО.

Мы по-прежнему считаем, что наш конкретный мандат в соответствии с разделом 10A (m) Закона о биржах, где независимость оценивается по выплатам консультативных и компенсационных сборов и статусу аффилированного лица, лучше всего выполняется с помощью окончательного правила.Эти отдельные требования, например, не исключают независимости на основе других коммерческих отношений, не указанных в окончательном правиле, и не распространяются на широкие категории членов семьи, которые могут быть охвачены стандартами листинга СРО. Вместо этого, как было предложено, наши требования основываются на стандартах независимости СРО, которые охватывают дополнительные отношения, не указанные в разделе 10A (m) Закона о биржах. Наше окончательное правило позволяет СРО гибко принимать и администрировать дополнительные требования такого рода посредством нормотворчества СРО, проводимого под надзором и с одобрения Комиссии.Как упоминалось в предлагаемом выпуске, мы призываем СРО пересмотреть и принять строгие требования независимости в связи с внедрением ими стандартов Правила 10A-3 Закона о биржах. Мы рассмотрим правила, представленные СРО для выполнения Правила 10A-3 Закона о биржах, чтобы они содержали соответствующие общие стандарты независимости комитета по аудиту.

2. Консультации, консультации или компенсационные сборы

Что касается двух критериев независимости в Правиле 10A-3 Закона о биржах, первый заключается в том, что членам комитета по аудиту запрещено принимать какие-либо консультационные, консультационные или другие компенсационные сборы от эмитента или любой его дочерней компании, кроме как в качестве члена член совета директоров и любого комитета совета директоров.⁴⁵ Этот запрет исключает выплаты члену в качестве должностного лица или сотрудника, а также другие компенсационные выплаты. ⁴⁶

Во избежание уклонения от выполнения требования запрещенные выплаты члену комитета по аудиту включают выплаты, произведенные прямо или косвенно. Подавляющее большинство комментаторов поддержали наше решение о том, что запрещение косвенных, а также прямых компенсационных выплат необходимо для реализации намеченных целей Раздела 10A (m) Закона о биржах.⁴⁷ Например, выплаты супругам членов вызывают вопросы относительно независимости, сравнимые с выплатами самим членам. Кроме того, мы полагаем, что оплата услуг юридическим фирмам, бухгалтерским фирмам, консалтинговым фирмам, инвестиционным банкам или финансовым консультационным фирмам, в которых члены аудиторского комитета являются партнерами, членами, руководителями или занимают аналогичные должности, как более подробно обсуждается ниже, являются виды компенсационных выплат, которые должны быть исключены разделом 10A (m) Закона о валютных операциях.Таким образом, окончательные правила предписывают, чтобы косвенное принятие компенсационных выплат включало выплаты супругам, несовершеннолетним детям или приемным детям, детям или приемным детям, проживающим в одном доме с участником. Кроме того, косвенное принятие включает платежи, принимаемые организацией, в которой такой участник является партнером, участником, должностным лицом, например управляющим директором, занимающим сопоставимую должность, или исполнительным должностным лицом, или занимающим аналогичную должность (за исключением партнеров с ограниченной ответственностью, неуправляющих членов и занимающие аналогичные должности, которые в каждом случае не играют активной роли в предоставлении услуг организации) и которые предоставляют бухгалтерские, консультационные, юридические, инвестиционно-банковские или финансовые консультационные услуги эмитенту или любой дочерней компании.

Комментаторы в целом поддержали степень включения членов семьи, хотя некоторые рекомендовали расширить охват до дополнительных членов, ⁴⁸ и несколько других рекомендовали сузить охват членов семьи. ⁴⁹ Мы по-прежнему считаем, что распространение на всех родственников выходит за рамки, необходимые для устранения запретов в Разделе 10A (m), и мы принимаем формулировку члена семьи, как предлагается. Кроме того, мы согласны с комментаторами, которые утверждали, что, учитывая ограниченное количество затронутых ближайших родственников, исключение для членов семьи, которые не являются руководящими сотрудниками, не требуется.⁵⁰

Несколько комментаторов запросили дополнительные указания относительно типов запрещенных услуг в категории «непрямые». ⁵¹ В частности, комментаторов больше всего беспокоило применение запрета к эмитентам или связанным с ними организациям, которые предоставляют финансовые услуги. Чтобы прояснить применение запрета, в окончательном правиле указывается, что запрет распространяется на бухгалтерские, консультационные, юридические, инвестиционно-банковские или финансовые консультационные услуги. Другие коммерческие отношения не охватываются окончательным правилом, хотя, как обсуждалось ранее, мы ожидаем, что СРО будут содержать ограничения на дополнительные услуги и деятельность в своих собственных стандартах листинга.⁵² Например, запреты Правилом 10A-3 Закона о валютных операциях не включают в себя финансовые услуги, не относящиеся к консультативному, такие как кредитование, клиринг чеков, ведение счетов клиентов, брокерские услуги на бирже или услуги по хранению и управлению денежными средствами. Кроме того, окончательное правило касается только требований к членству в аудиторском комитете. Они не влияют на способность директора, связанного с организацией, которая предоставляет такие услуги листинговому эмитенту, от работы в совете директоров этого эмитента, опять же в той степени, в которой другие правила СРО допускают такие отношения.

Несколько комментаторов запросили разъяснения относительно типов должностей, которые покрываются в связанных организациях. ⁵³ Предлагаемый релиз применил бы запрет, если член комитета по аудиту был партнером, членом или директором или занимал аналогичную должность с ассоциированной организацией. Некоторые комментаторы задались вопросом, распространяется ли запрет на исключительно пассивные позиции собственности, такие как партнеры с ограниченной ответственностью в коммандитном товариществе и неуправляющие члены управляемой менеджером компании с ограниченной ответственностью, которые не играют активной роли в предоставлении услуг предприятию.Некоторые думали, что термин «принципал» был расплывчатым за пределами организаций, которые специально используют этот термин. Другие отметили, что, хотя формулировка правильно указывает на намерение Комиссии охватить всех партнеров или членов компаний с ограниченной ответственностью юридической фирмы, бухгалтерской фирмы, консалтинговой фирмы или другой профессиональной организации, было неясно, как формулировка должна применяться к юридическим лицам, которые не иметь и не использовать термин «партнеры или члены», например, некоторые инвестиционные банковские фирмы, организованные как корпорации.

В ответ на эти опасения мы пояснили, что список покрываемых должностей включает партнеров и участников (за исключением партнеров с ограниченной ответственностью, неуправляющих членов и лиц, занимающих аналогичные должности, которые в каждом случае не играют активной роли в предоставлении услуг для организации), такие должностные лица, как управляющие директора, занимающие сопоставимые должности, и исполнительные руководители (для организаций, не имеющих партнеров и членов), а также другие лица, занимающие аналогичную должность. Мы считаем, что распространение запрета на любого сотрудника ассоциированной организации, как того требуют некоторые комментаторы, было бы чрезмерно широким для целей Правила 10A-3 Закона о биржах, хотя СО могут потребовать такого расширения в своих правилах реализации.⁵⁴ Однако мы считаем, что формулировка должна включать в себя тех лиц, таких как партнеры или члены профессиональных организаций, независимо от контроля, на компенсацию которых могут напрямую влиять запрещенные сборы, даже если они не являются основным поставщиком услуг. Наконец, мы удалили термин «принципал», потому что считаем, что ссылка на «лиц, занимающих аналогичные должности» относится к таким организациям, как профессиональные корпорации, которые используют обозначение «принципал» для позиций, аналогичных позиции партнера в партнерстве.

Последнее правило, как и наше предложение, применяет запреты только к текущим отношениям с членом комитета по аудиту и связанными с ним лицами. Они не распространяются на период «оглядки назад» до назначения в комитет по аудиту, хотя мы ожидаем, что СРО будут требовать такие периоды в своих собственных стандартах листинга. Как и в случае с комментариями относительно включения дополнительных стандартов независимости в окончательное правило, большинство комментаторов поддержали наше предложение, утверждая, что оно соответствует формулировкам раздела 10A (m) Закона о биржах и подходу Комиссии к построению и опоре на стандарты независимости SRO. которые уже включают периоды оглядки на самые разные отношения.⁵⁵

В предполагаемом выпуске мы попросили прокомментировать, следует ли нам четко разъяснять, исключает ли запрет на «компенсационные сборы» компенсацию по пенсионному или аналогичному плану, в котором участвует бывший сотрудник или сотрудник эмитента. Многие комментаторы поддержали такое разъяснение. ⁵⁶ Мы считаем такое разъяснение уместным, особенно с учетом того, что правила применяются только к текущим отношениям, особенно если полученная пенсия выплачивается за предыдущую службу и никоим образом не зависит от продолжения службы.Соответственно, в окончательном правиле указывается, что, если правила листинга СРО не предусматривают иное, компенсационные сборы не включают получение фиксированных сумм компенсации по пенсионному плану (включая отсроченную компенсацию) за предыдущие услуги перечисленному эмитенту (при условии, что такая компенсация никоим образом не зависит от продолжения службы). ⁵⁷

Закон о бирже Раздел 10A (m) запрещает получение «любых» консультационных, консультационных или компенсационных гонораров. Хотя Закон Сарбейнса-Оксли специально включал минимальное исключение в отношении других требований, таких как требования о предварительном одобрении комитета по аудиту в Разделе 10A (i) (1) (B) Закона о валютных операциях, ⁵⁸, он не предусматривал аналогичных требований. Minimis в разделе 10A (m) Закона о биржах, хотя в настоящее время некоторые СРО имеют такие исключения в своих стандартах листинга.В соответствии с явной формулировкой раздела 10A (m) Закона о валютном обмене, предлагаемое нами правило не содержало минимального исключения. Тем не менее, мы попросили прокомментировать, должно ли быть такое исключение. Несколько комментаторов, включая тех, которые представляют группы инвесторов, решительно утверждали, что никакие дополнительные отношения не должны исключаться, включая минимальные платежи. Они утверждали, что установленный законом мандат ясен, члены комитета по аудиту должны быть действительно независимыми, и даже минимальный уровень платежей может создать видимость конфликта.⁵⁹ Несколько других комментаторов, в основном представляющих эмитентов и их консультантов, поддержали ту или иную форму минимального или несущественного исключения, полагая, что эмитенты должны иметь возможность платить некоторый уровень минимальных или несущественных сборов, чтобы сделать требование менее строгим. ⁶⁰

Мы не убеждены, что такое исключение является надлежащим отклонением от четкого предписания, изложенного в разделе 10A (m) Закона о валютных операциях. Мы считаем, что политика и цели, лежащие в основе этого раздела, и в частности использование термина «любой» при описании таких сборов в уставе, не позволяют предусмотреть такое исключение.Кроме того, учитывая узкий класс услуг, охватываемых окончательным правилом, отсутствие исключения de minimis должно быть менее необходимым. Более того, если уровень компенсации, которую получает член или ассоциированная организация, действительно минимален и несущественен, мы не убеждены, что требование к эмитенту найти другого поставщика, чтобы член мог оставаться квалифицированным для услуг комитета по аудиту, было бы чрезмерно обременительным. В Разделе II.F.5 мы предоставляем ограниченные возможности для устранения опасений некоторых комментаторов в отношении члена комитета по аудиту, который перестает быть независимым по причинам, не зависящим от этого члена.

3. Аффилированное лицо эмитента или его дочерней компании

В соответствии с явным требованием раздела 10A (m) (3) (B) (ii) Закона о биржах, вторым основным критерием для определения независимости является то, что член комитета по аудиту эмитента, не являющегося инвестиционной компанией, не может быть аффилированным лицом эмитента или любой дочерней компании эмитента, помимо своего статуса члена правления и любого комитета правления. В соответствии с Предлагаемым релизом мы определяем термины «аффилированное лицо» и «аффилированное лицо» в соответствии с другими нашими определениями этих терминов в соответствии с законами о ценных бумагах, такими как Правило 12b-2 Закона о биржах ⁶¹ и Правило 144 Закона о ценных бумагах, ⁶² с дополнительной безопасной гаванью.⁶³ Мы определяем «аффилированное лицо» или лицо, «аффилированное» с указанным лицом, как означающее «лицо, которое прямо или косвенно через одного или нескольких посредников контролирует, контролируется или находится под общим контролировать с указанным лицом «. ⁶⁴ Мы определяем термин «контроль» в соответствии с другими нашими определениями этого термина в соответствии с Законом о биржах ⁶⁵ как «обладание, прямое или косвенное, полномочиями направлять или вызывать направление управления и политики лицо, владеющее ценными бумагами с правом голоса, по контракту или иным образом.«⁶⁶ Комментаторы в целом поддержали этот подход. ⁶⁷

Наше определение« аффилированного лица »для неинвестиционных компаний, как и наши существующие определения этого термина для этих эмитентов, требует фактического определения, основанного на рассмотрении всех соответствующих Факты и обстоятельства. Чтобы облегчить анализ фактов и обстоятельств, в которых мы предположительно чувствуем себя комфортно, мы принимаем безопасную гавань для этого аспекта определения «аффилированного лица» с небольшими изменениями по сравнению с первоначальным предложением.⁶⁸ Согласно принятой безопасной гавани, лицо, не являющееся исполнительным директором или акционером, владеющее 10% или более любого класса голосующих долевых ценных бумаг указанного лица, будет считаться не контролирующим такое указанное лицо. ⁶⁹ Многие комментаторы поддержали безопасную гавань и уверенность, которую она предоставит сторонним организациям. ⁷⁰ В окончательном правиле мы разъяснили, в ответ на несколько предложений комментаторов, что право собственности должно основываться на владении любым классом голосующих долевых ценных бумаг, а не любым классом долевых ценных бумаг.

В предлагаемом разрешении указано, что те, кто не может полагаться на безопасную гавань, не будут считаться или предполагаться аффилированными лицами. Этим лицам необходимо будет провести анализ фактов и обстоятельств контроля. Тем не менее, некоторые комментаторы и другие лица, сообщающие о предложениях, были обеспокоены тем, что 10% акций в безопасной гавани так или иначе подразумеваются или будут рассматриваться как верхний предел владения для неаффилированного статуса. ⁷¹ Мы не собираемся этого делать.Хотя СРО в своих правилах листинга могут устанавливать верхний предел владения, который исключает независимость, безопасная гавань в Правиле 10А-3 Закона о биржах не устанавливает такой предел. Безопасная гавань предназначена для выявления группы лиц, которые являются аффилированными лицами, а не , чтобы обеспечить этим физическим или юридическим лицам уверенность в том, что не требуется дополнительный анализ фактов и обстоятельств. Это только создает безопасную позицию для неаффилированного статуса. Несоблюдение 10% порога владения не влияет на то, является ли конкретное лицо аффилированным лицом, на основании оценки всех фактов и обстоятельств.Директор, который не является исполнительным директором, но бенефициарно владеет более чем 10% голосующих акций эмитента, может быть признан не аффилированным лицом на основе анализа фактов и обстоятельств контроля.

Мы по-прежнему считаем, что 10% -ный предел владения является подходящим порогом для предположения (наряду с другими аспектами безопасной гавани), что лицо является , а не аффилированным лицом. Соответственно, мы не меняем этот порог. Однако безопасная гавань никоим образом не указывает и не подразумевает, что определенный уровень владения акциями автоматически предполагает, что лицо является аффилированным лицом.Чтобы предотвратить дальнейшие заблуждения, мы добавили четкий параграф в окончательное правило, чтобы усилить эти моменты.

Мы получили несколько комментариев относительно того, как должно определяться бенефициарное право собственности для целей безопасной гавани, а также по другим аспектам правила, таким как исключение множественного листинга. Соответственно, мы включили инструкцию в окончательное правило, чтобы уточнить, что расчеты бенефициарного владения должны производиться в соответствии с Правилом 13d-3 Закона о биржах.⁷²

В соответствии с предлагаемыми правилами директор, исполнительный директор, партнер, член, руководитель или назначенное лицо аффилированного лица считается аффилированным лицом. Хотя некоторые комментаторы выразили конкретную поддержку этой формулировке, ⁷³ несколько других полагали, что формулировка была слишком широкой и охватит тех, кто не обязательно может контролировать аффилированное лицо, например, внешних директоров аффилированного лица. ⁷⁴ Эти комментаторы выразили обеспокоенность, аналогичную тем, которые были подняты в отношении нашего предложения о включении партнеров, членов и руководителей в запрет на компенсационные сборы.Многие также были обеспокоены тем, что включение термина «назначенное лицо» могло непреднамеренно означать, что при наличии контролирующего акционера все избранные директора, в том числе те, которые отвечали требованиям независимости, могли считаться «назначенными» аффилированным лицом и лишенными права на работу, поскольку контролирующий акционер имел право избирать всех таких директоров.

После оценки этих комментариев мы сужаем формулировку. Согласно окончательному правилу, только исполнительные директора, директора, которые также являются сотрудниками аффилированного лица, генеральные партнеры и управляющие члены аффилированного лица, будут считаться аффилированными лицами.Ограничение на директоров исключает внешних директоров аффилированного лица из автоматического назначения. Кроме того, упоминание руководителей, генеральных партнеров и управляющих членов аффилированного лица включает должности, которые мы намереваемся охватить. Это поможет прояснить, что пассивные, неконтролирующие должности, такие как партнеры с ограниченной ответственностью, и те, которые не имеют функций формирования политики, не охватываются. Формулировка статуса аффилированного лица уже, чем формулировка охваченных позиций для аспекта непрямого принятия принципа «без компенсации» из-за их различных целей.Мы считаем, что необходима более широкая формулировка принципа «без компенсации», чтобы охватить тех, чья компенсация более напрямую связана с оплатой за запрещенные услуги, но которые в остальном не занимают руководящих должностей. Наконец, мы удалили термин «уполномоченный». Однако, в соответствии с нашими историческими интерпретациями термина «аффилированное лицо», аффилированное лицо не может обойти запреты в правиле, просто назначив представителя или агента третьей стороны, которого оно поручает действовать вместо него.

Для эмитентов, которые являются инвестиционными компаниями, мы принимаем, как предлагается, требование о том, что член комитета по аудиту инвестиционной компании не может быть «заинтересованным лицом» инвестиционной компании, как это определено в Разделе 2 (а). (19) ⁷⁵ Закона об инвестиционных компаниях. ⁷⁶ Как описано в Предварительном выпуске, мы заменили тест Раздела 2 (a) (19) на тест на принадлежность, применяемый к операционным компаниям, поскольку тест Раздела 2 (a) (19) адаптирован для охвата широкого диапазона аффилированность с консультантами по инвестициям, основными андеррайтерами и другими лицами, имеющими отношение к «независимости» в случае инвестиционных компаний.Комментаторы поддержали эту замену. ⁷⁷

4. Новые эмитенты

В соответствии с разделом 10A (m) (3) (C) Закона о валютных операциях, мы имеем право освобождать от требований независимости отдельные отношения в отношении членов комитета по аудиту, если это необходимо в свете обстоятельств. Как обсуждалось в выпуске предложения, компании, выходящие на рынок впервые, могут столкнуться с особыми трудностями при наборе членов, отвечающих требованиям независимости. Перед завершением первичного публичного размещения акций совет директоров часто состоит в основном, если не исключительно, из представителей венчурных инвесторов и инсайдеров.Такое представительство полностью соответствует желанию этих сторон иметь представительство в своем частном предприятии. Сложность набора независимых директоров перед первичным публичным размещением акций в сочетании с неуверенностью в том, будет ли завершено первичное публичное размещение акций, могут препятствовать доступу компаний к публичным рынкам для развития своего бизнеса и обеспечения ликвидности, а также для достижения других преимуществ быть публичной компанией, если все члены их комитета по аудиту должны быть независимыми во время первичного публичного предложения.Кроме того, комитет по аудиту некоторых новых публичных компаний может работать более эффективно, если он сможет сохранить исторические знания и опыт во время перехода к статусу публичной компании.

В результате мы предложили освобождение одного члена аудиторского комитета эмитента неинвестиционной компании от требований независимости на 90 дней с даты вступления в силу первоначального заявления о регистрации эмитента в соответствии с разделом 12 Закона о биржах или заявления о регистрации. в соответствии с Законом о ценных бумагах, касающимся первичного публичного размещения ценных бумаг эмитента.Мы попросили прокомментировать, следует ли продлить это освобождение. Хотя не все были согласны, ⁷⁸ подавляющее большинство комментаторов считали предлагаемое исключение слишком ограничительным, чтобы решить потенциальные проблемы, с которыми могут столкнуться новые эмитенты. ⁷⁹ В частности, с учетом повышенного внимания к работе совета директоров в целом и работе комитета по аудиту в частности, комментаторы утверждали, что необходимы дополнительные поправки как в отношении продолжительности освобождения, так и количества охваченных членов, чтобы не перегружать доступ к рынкам капитала. .

Признавая эти потенциальные трудности, мы по-прежнему считаем, что важно иметь хотя бы некоторое независимое представительство в комитете по аудиту во время первоначального включения в список, и что большинство комитета и весь комитет должны достичь требования независимости в кратчайшие сроки. Соответственно, чтобы уравновесить озабоченность между необходимостью независимости и возможностью нанимать квалифицированных кандидатов, мы принимаем пересмотренное исключение для эмитентов неинвестиционных компаний, которое требует наличия как минимум одного полностью независимого члена на момент первоначального листинга эмитента, то есть большинства независимых членов в течение 90 дней и полностью независимый комитет в течение одного года.

5. Частичное совпадение отношений с советом директоров

Как указано в официальном сообщении, многие компании, особенно финансовые учреждения и другие организации со структурой холдинговых компаний, работают или получают финансирование через дочерние компании. Для этих компаний состав советов материнской и дочерней компаний иногда схож, учитывая структуру контроля между материнской и дочерней компаниями. Если член аудиторского комитета материнской компании является в остальном независимым, то простое участие в совете контролируемой дочерней компании не должно отрицательно сказаться на независимости члена совета, если предположить, что член совета директоров также будет считаться независимым от дочерней компании, за исключением места члена совета директоров в родительский совет.Соответственно, мы предложили освобождение от требования «аффилированное лицо» для члена комитета, который входит в совет директоров как материнской, так и прямой или косвенной консолидированной дочерней компании с контрольным пакетом акций, если в остальном член комитета соответствует требованиям независимости для обоих материнской и дочерней компании, включая получение только обычной компенсации за работу в качестве члена совета директоров, комитета по аудиту или любого другого комитета совета директоров материнской или дочерней компании.

Комментаторы почти единодушно поддержали такое исключение. ⁸⁰ Тем не менее, многие комментаторы полагали, что исключение, особенно требование о том, что дочерняя компания должна быть как консолидированной, так и контрольной, является чрезмерно ограничительным. ⁸¹ Некоторые компании могут обладать необходимыми правами собственности для установления контроля, но не могут консолидировать дочернюю компанию из-за особых бухгалтерских ситуаций. ⁸² Другие лица могут иметь необходимый контроль для консолидации другими способами, кроме владения, и поэтому могут не соответствовать критериям владения.Несколько комментаторов были особенно обеспокоены неконсолидированными совместными предприятиями, находящимися в собственности 50%, утверждая, что многие из причин, приведенных Комиссией для освобождения, также применимы к таким совместным предприятиям, в которых два материнских предприятия осуществляют совместный контроль. ⁸³ Другие комментаторы отметили, что, хотя предложение Комиссии касается материнских и дочерних компаний, оно не предусматривает аналогичных условий для независимых директоров, которые работают в советах дочерних дочерних компаний, находящихся под общим контролем материнской компании, если такие директора будут независимыми, за исключением факта. что две дочерние компании являются дочерними через материнскую компанию.

Чтобы решить эти проблемы, мы расширяем льготу. В соответствии с окончательным правилом, член комитета по аудиту может входить в совет директоров котируемого эмитента и любого аффилированного лица при условии, что, за исключением того, что он является директором в каждом таком совете директоров, в остальном он соответствует требованиям независимости для каждого такого юридического лица. , включая получение только обычного вознаграждения за работу в качестве члена совета директоров, комитета по аудиту или любого другого комитета совета директоров каждой такой организации.Согласно пересмотренному освобождению от членов комитета по аудиту по-прежнему требуется, чтобы они были независимыми от эмитента и его аффилированных лиц, но теперь освобождение будет применяться независимо от источника контроля.

Некоторые иностранные частные эмитенты работают в рамках двойной холдинговой компании. ⁸⁴ Каждая холдинговая компания является иностранным частным эмитентом, учрежденным в другой национальной юрисдикции. Холдинговые компании совместно владеют и контролируют управление одним или несколькими предприятиями, осуществляемыми как единое экономическое предприятие.Холдинговые компании не ведут никакой деятельности, кроме коллективного владения такими предприятиями и надзора за ними. Советы директоров этих двойных холдинговых компаний могут состоять из всех, некоторых или ни одного общего члена. Двойные холдинговые компании могли создать совместный аудиторский комитет для группы, состоящий из директоров каждой двойной холдинговой компании. Члены аудиторского комитета таких организаций в противном случае отвечали бы требованиям независимости для всей группы, но технически могли бы считаться аффилированными лицами или лицами, не являющимися директорами, из-за особой структурной формы двойных холдинговых компаний.Мы предоставляем жилье таким двойным холдинговым компаниям. Во-первых, если листинговый эмитент является одной из двух двойных холдинговых компаний, эти компании могут назначить по одному комитету по аудиту для обеих компаний, если каждый член комитета по аудиту является членом совета директоров хотя бы одной из таких двойных холдинговых компаний. . Во-вторых, двойные холдинговые компании не будут считаться аффилированными лицами друг друга в силу их договоренностей о двойных холдинговых компаниях друг с другом, в том числе в тех случаях, когда директора одной двойной холдинговой компании также являются директорами другой двойной холдинговой компании или когда директора одной либо обе двойные холдинговые компании также являются директорами предприятий, совместно контролируемых, прямо или косвенно, двойными холдинговыми компаниями (и в каждом случае получают только обычную компенсацию за работу в качестве члена совета директоров, комитета по аудиту или любого другого комитет правления двойных холдинговых компаний или любое лицо, которое совместно контролируется, прямо или косвенно, двойными холдинговыми компаниями).

6. Другие запросы на освобождение от ответственности

Как обсуждается в Разделе II.G.1 ниже, эмитенты, пользующиеся исключениями из Правила 10A-3 Закона о биржах, как правило, должны будут раскрыть этот факт. Помимо двух ограниченных исключений, обсуждаемых в Разделах II.B.4 и 5 выше, и исключений для контролирующих лиц, представителей иностранных правительственных советов и неуправляющих сотрудников иностранных частных эмитентов, обсуждаемых в Разделе II.F.3.a ниже, в настоящее время мы не освобождаем другие отношения от требований независимости.

Мы отметили в Предлагаемом релизе, что, несмотря на наличие исключений, основанных на исключительных и ограниченных обстоятельствах в нескольких существующих правилах SRO, ⁸⁵ Раздел 10A (m) Закона о биржах, принятого Конгрессом, не содержит таких исключений. . Тем не менее, мы попросили прокомментировать, уместно ли такое исключение. Комментаторы разделились по этому поводу: комментаторы, представляющие инвесторов, и группы инвесторов, не поддерживающие такое исключение, а комментаторы, в основном, представляют СРО, поддерживающие свободу предоставления таких исключений.⁸⁶ Некоторые из комментаторов, выступавших против освобождения, были обеспокоены тем, что существующие исключения СРО применялись или могли применяться на практике более широко, чем предполагалось, хотя некоторые комментаторы, поддерживающие такое освобождение, оспаривали этот момент. В соответствии с нашим предложением, наши окончательные правила не содержат каких-либо исключений, основанных на исключительных или ограниченных обстоятельствах.

Мы также объявили в Предлагаемом релизе, что, учитывая политику и цели, лежащие в основе Закона Сарбейнса-Оксли, а также для поддержания согласованности и облегчения администрирования требований СРО, мы не намерены допускать исключения или отказы конкретные отношения на индивидуальной основе.⁸⁷ Мы попросили прокомментировать, должны ли мы разрешать компаниям запрашивать освобождение от уплаты налогов у Комиссии или СРО в каждом конкретном случае. Комментаторы также разделились по этому поводу, причем комментаторы, в основном, представляли инвесторов, а группы инвесторов не поддерживали индивидуальную помощь. ⁸⁸ После внимательного рассмотрения этих комментариев мы по-прежнему считаем, что общие исключения для каждого конкретного случая не будут ни уместными, ни согласованными с политикой и целями Закона Сарбейнса-Оксли.Однако, как просили многие комментаторы, ⁸⁹ Комиссия имеет исключительные полномочия реагировать и будет оставаться чувствительной к развивающимся стандартам корпоративного управления, включая изменения в законодательстве США или других стран, для разрешения любых новых конфликтов, которые нельзя ожидать при в этот раз.

B. Обязанности зарегистрированных государственных бухгалтерских фирм

1. Объем требования

Одна из основных функций комитета по аудиту — повысить независимость функции аудита, тем самым способствуя объективности финансовой отчетности.Комиссия давно признала важность независимости аудитора в процессе аудита. ⁹⁰ Процесс аудита может быть нарушен, если внешние аудиторы компании считают своей основной обязанностью обслуживание руководства компании, а не полного совета директоров или комитета по аудиту. Это может произойти, если аудитор рассматривает руководство как своего работодателя с полномочиями по найму, увольнению и выплате компенсаций. В этих условиях у аудитора может не быть соответствующего стимула для выражения озабоченности и проведения объективной проверки.Кроме того, если аудитор не кажется независимым для общественности, это подрывает доверие инвесторов и нарушает одну из целей аудита. Таким образом, одним из способов содействия независимости аудитора является прием на работу, оценка и, при необходимости, увольнение аудитора комитетом по аудиту. Это поможет согласовать интересы аудитора с интересами акционеров.

Соответственно, мы принимаем предложенное требование о том, что аудиторский комитет листингового эмитента должен нести прямую ответственность за назначение, компенсацию, удержание и надзор за работой любой зарегистрированной публичной бухгалтерской фирмы, привлеченной (включая разрешение разногласий между руководство и аудитор в отношении финансовой отчетности) с целью подготовки или выпуска аудиторского отчета или выполнения других аудиторских, обзорных или аттестационных услуг для эмитента, а независимый аудитор должен будет отчитываться непосредственно перед комитетом по аудиту.⁹¹ Эти обязанности по надзору включают в себя право удерживать внешнего аудитора, которое включает в себя право не удерживать (или не прекращать работу) внешнего аудитора. Кроме того, в связи с этими надзорными обязанностями комитет по аудиту должен иметь высшие полномочия для утверждения всех гонораров и условий аудиторского задания. ⁹²

В целом комментаторы поддержали предложение в том виде, в каком оно было предложено, полагая, что дополнительная конкретизация не нужна, и аудиторскому комитету следует предоставить гибкость в отношении выполнения этих обязанностей без жестких правил.⁹³ Некоторые комментаторы, однако, предложили, чтобы мы ограничили требование охватывать только определенные зарегистрированные государственные бухгалтерские фирмы, которые выполняют аудит, проверку или аттестацию услуг для эмитента, что мы должны ограничить охват услуг, указанных в предложении, или что мы должны четко разграничить, какие надзорные обязанности остаются за руководством. ⁹⁴ Мы считаем, что эти конкретные решения, касающиеся выполнения надзорных функций комитета по аудиту, а также решения относительно степени желаемого участия комитета по аудиту, лучше оставить на усмотрение комитета по аудиту отдельного эмитента при оценке индивидуальные обстоятельства эмитента.Соответственно, мы не ограничиваем обязанности по надзору, предусмотренные уставом и предложением.

Некоторые комментаторы запросили дополнительные разъяснения относительно объема услуг, включенных в требование, включая «услуги аудита, проверки или подтверждения». Мы полагаем, что эти услуги включают те же услуги, которые включены в категорию «Плата за аудит» при раскрытии эмитентом информации о вознаграждениях, выплаченных его независимым аудиторам. Как обсуждалось в нашем недавнем выпуске, пересматривающем требования Комиссии к независимости аудиторов, ⁹⁵, эта категория включает услуги, которые обычно оказываются бухгалтером в связи с официальными и нормативными документами или обязательствами.Помимо услуг, необходимых для проведения аудита или проверки в соответствии с Общепринятыми стандартами аудита («GAAS»), ⁹⁶, эта категория также может включать услуги, которые, как правило, может предоставить только независимый бухгалтер, такие как письма-подтверждения, обязательные аудиты. , аттестационные услуги, согласие и помощь в рассмотрении документов, поданных в Комиссию. Такой подход не влияет на действие других правил Комиссии, касающихся допустимых услуг, и не препятствует комитету по аудиту осуществлять надзор или иное участие в предоставлении связанных с аудитом или других допустимых услуг.

В предлагаемом релизе мы попросили прокомментировать, должны ли другие обязанности, не перечисленные в разделе 10A (m) Закона о биржах, находиться под надзором комитета по аудиту, например, назначение, компенсация, удержание и надзор внутреннего аудитора эмитента. Комментаторы разделились по вопросу о том, должна ли Комиссия возложить на нее ответственность по надзору в отношении внутреннего аудитора эмитента, при этом большинство в настоящее время не поддерживает действия Комиссии. ⁹⁷ Учитывая такое разделение, мы не расширяем требование об ответственности, чтобы включить такой надзор.

2. Разъяснения относительно возможных конфликтов с другими требованиями

Мы предложили добавить в правило инструкцию, поясняющую, что требования в отношении ответственности аудитора не противоречат и не затрагиваются каким-либо требованием в соответствии с регулирующим законодательством или документами эмитента или другими требованиями страны происхождения, которые требуют, чтобы акционеры избирали, утверждали или Утвердить выбор аудитора эмитента. Вместо этого требования касаются распределения ответственности по надзору за работой аудитора между комитетом по аудиту и руководством.Комментаторы приветствовали это разъяснение. ⁹⁸ Однако несколько комментаторов рекомендовали расширить инструкцию, включив в правило другие требования, такие как вознаграждение аудитора и увольнение, чтобы учесть иностранные требования, которые возлагают эти обязанности на акционеров. ⁹⁹ Мы согласны с этими комментаторами в том, что те же причины, которые оправдывают разъяснение относительно выбора аудитора, оправдывают расширение этих других обязанностей. Мы также согласны с теми комментаторами, которые отметили, что разъяснение должно применяться, даже если акционеры не обязаны голосовать по обязательствам, а добровольно выбирают это.¹⁰⁰

Соответственно расширяем инструкцию. В пересмотренной инструкции разъясняется, что ни одно из требований комитета по аудиту в окончательном правиле не противоречит и не влияет на применение каких-либо требований или возможностей в соответствии с регулирующим законодательством или документами эмитента или другими правовыми положениями или положениями о листинге страны происхождения, которые требуют или разрешают акционерам для окончательного голосования, утверждения или ратификации таких требований. Кроме того, мы принимаем в соответствии с предложением дополнительные пояснения о том, что если такие обязанности возложены на акционеров и эмитент предоставляет своим акционерам рекомендацию или предложение по таким вопросам, то аудиторский комитет эмитента или орган, выполняющий аналогичные функции, должен быть ответственный за вынесение рекомендации или номинации.

Предлагаемая инструкция также включала пояснение, что требование о том, чтобы аудиторский комитет выбирал аудиторов, не противоречит никакому требованию в юрисдикции компании, которое запрещает совету директоров в полном составе делегировать такую ответственность комитету. В этом случае комитету по аудиту необходимо предоставить консультативные и другие полномочия по таким вопросам в пределах, разрешенных законом, включая представление кандидатур или предложений всему совету директоров.Несколько комментаторов отметили, что эту инструкцию следует расширить, чтобы включить в окончательное правило другие обязанности по тем же причинам, что и те, которые касаются утверждения акционером. ¹⁰¹ В некоторых юрисдикциях советам директоров может быть запрещено делегировать такие обязанности комитету, включая возможность выдвигать кандидатуры или рекомендации акционерам, как это предусмотрено инструкцией относительно одобрения акционерами таких вопросов.

Соответственно, мы расширяем инструкцию, чтобы охватить другие ситуации, когда совету директоров может быть запрещено делегировать ответственность комитету по аудиту, включая возможность выдвигать кандидатуры или рекомендации акционерам.В пересмотренной инструкции уточняется, что ни одно из требований комитета по аудиту в окончательном правиле, включая требование о том, чтобы комитет по аудиту предоставлял рекомендации акционерам, если такие обязанности возложены на акционеров, не противоречит любым юридическим или листинговым требованиям в юрисдикции эмитента, запрещающим полный совет директоров от делегирования таких обязанностей комитету по аудиту или ограничения степени такого делегирования. Однако мы по-прежнему считаем, что в таком случае аудиторскому комитету или органу, выполняющему аналогичные функции, должны быть предоставлены такие обязанности, которые могут включать в себя консультативные полномочия, в отношении таких вопросов в пределах, разрешенных законом, включая представление кандидатур или рекомендации Совету директоров в полном составе.

Наконец, некоторые комментаторы отметили, что в некоторых юрисдикциях внешний аудитор может быть отстранен от должности только по решению суда при определенных обстоятельствах. ¹⁰² Другие комментаторы отметили, что правительство обязано выбрать внешнего аудитора для некоторых иностранных частных эмитентов. Подобно предыдущим инструкциям, мы предоставляем дополнительную инструкцию, чтобы уточнить, что требования в окончательном правиле не противоречат каким-либо юридическим или листинговым требованиям в юрисдикции эмитента, налагающей такие обязанности на государственный орган или суд.Как и в случае с другими инструкциями, в таком случае мы считаем, что комитету по аудиту следует предоставить такие обязанности, которые могут включать в себя консультативные полномочия по таким вопросам в пределах, разрешенных законом.

Некоторые комментаторы просили нас предоставить эти пояснения как явные исключения из окончательного правила. Однако, как отмечалось ранее, мы считаем, что требования правила касаются распределения таких обязанностей между комитетом по аудиту и руководством.Они не противоречат и не имеют никакого отношения к передаче таких обязанностей другим органам, таким как акционеры или государственные учреждения. Соответственно, мы считаем, что более уместно разъяснить, к каким требованиям не относятся или с чем не вступают противоречия, в форме инструкции, а не исключения.

3. Заявление инвестиционным компаниям

Мы предложили освободить инвестиционные компании от требования о том, чтобы комитет по аудиту отвечал за выбор независимого аудитора.Мы предложили исключение в свете раздела 32 (а) Закона об инвестиционных компаниях, ¹⁰³, который требует, чтобы независимые аудиторы зарегистрированных инвестиционных компаний избирались большинством голосов незаинтересованных директоров. ¹⁰⁴

28 января 2003 г. мы приняли поправки к нашим существующим требованиям в отношении независимости аудиторов. ¹⁰⁵ Эти поправки требуют, чтобы комитет по аудиту зарегистрированной инвестиционной компании предварительно одобрил все аудиторские, обзорные или подтверждающие мероприятия, требуемые в соответствии с законодательством о ценных бумагах, требование, которое было поддержано комментаторами.¹⁰⁶ Чтобы привести правила, которые мы принимаем сегодня, в соответствие с правилами независимости аудитора, мы удаляем предлагаемое исключение для инвестиционных компаний из требований относительно выбора аудитора. В результате комитет по аудиту должен будет выбрать независимого аудитора, а в соответствии с разделом 32 (а) Закона об инвестиционных компаниях независимые директора должны будут утвердить выбор.

C. Порядок рассмотрения жалоб

Комитет по аудиту должен в некоторой степени полагаться на руководство в получении информации о процессе финансовой отчетности компании.Поскольку комитет по аудиту в определенной степени зависит от информации, предоставляемой ему руководством, внутренними и внешними аудиторами, комитету необходимо развивать открытые и эффективные каналы информации. У руководства может не быть соответствующих стимулов для самостоятельного сообщения обо всех сомнительных действиях. Сотрудник компании или другое физическое лицо может не сообщать о проблемах, связанных с сомнительным бухгалтерским учетом или другими вопросами, из опасения репрессий со стороны руководства. ¹⁰⁷ Установление официальных процедур для получения и обработки жалоб должно способствовать раскрытию информации, поощрять надлежащее индивидуальное поведение и предупреждать комитет по аудиту о потенциальных проблемах до того, как они приведут к серьезным последствиям.

Соответственно, в соответствии со стандартами листинга, установленными в наших окончательных правилах, каждый комитет по аудиту должен установить процедуры для: ¹⁰⁸

Получение, хранение и рассмотрение жалоб, полученных эмитентом в отношении бухгалтерского учета, внутреннего контроля бухгалтерского учета или вопросов аудита. , и
Конфиденциальное, анонимное сообщение сотрудников эмитента о сомнительных вопросах бухгалтерского учета или аудита.

Как было предложено, мы не предписываем конкретные процедуры, которые должен установить комитет по аудиту.Комментаторы разделились во мнениях о том, следует ли санкционировать определенные процедуры. Меньшинство, представлявшее в первую очередь консультантов и других сторонних поставщиков таких услуг, а также несколько комментаторов, представляющих инвесторов, считали, что Комиссия должна санкционировать определенные процедуры, и многие выступали за национальный универсальный подход. ¹⁰⁹ Тем не менее, значительное количество комментаторов поддержали подход Комиссии, согласно которому не требуются определенные процедуры, вместо этого они предпочли предоставить комитету по аудиту гибкость в разработке соответствующих процедур с учетом индивидуальных обстоятельств компании при условии соблюдения требуемых параметров. .¹¹⁰

Учитывая разнообразие эмитентов, котирующихся на рынках капитала США, мы считаем, что комитетам по аудиту следует предоставить гибкость для разработки и использования процедур, соответствующих их обстоятельствам. Процедуры, которые будут наиболее эффективными для удовлетворения требований для очень небольшого эмитента, зарегистрированного на бирже, с небольшим количеством сотрудников, могут сильно отличаться от процессов и систем, которые потребуются для крупных многонациональных корпораций с тысячами сотрудников во многих различных сферах. юрисдикции.Мы не считаем, что в данном случае подход «один размер для всех» будет уместным.

Перечень видов работ требующие допуски СРО на проектирование

Виды работ по проектированию, требующие допуска СРО

СРО по проектированию: виды работ, которые можно смело выполнять без допуска

Возможно, Вас также заинтересует:

Комментарии

– скачать классификатор СРОC (*.doc)– скачать классификатор СРОC (*.rar)

Перечень видов работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства (виды работ по подготовке проектной документации)

Полный перечень видов работ требующих членства в СРО – Классификатор видов работ СРО

Классификатор видов работ СРО

Полный перечень видов работ, требующих допуска СРО

Что такое СРО и для чего оно нужно

Расшифровка

Законодательство

Цель создания

Функции СРО

Требования для вступления в СРО в 2020 г по 372 ФЗ

Роли и обязанности старшего ответственного владельца

Фон

Назначение роли СРО

Особые обязанности СРО

Мониторинг и контроль прогресса

Официальное закрытие программы или проекта

Обзор после внедрения

Каким поведением и характеристиками должна обладать СРО?

Национальное налоговое управление (NBR), Бангладеш

Проверка комиссией правил СРО

Аудиторское заключение № 272 14 июля 1998 г.

ИСПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

ИСТОРИЯ

ОБЪЕМ И ЦЕЛИ

МЕТОДОЛОГИЯ АУДИТА

РЕЗУЛЬТАТЫ АУДИТА

КОНТРОЛЬ ПРАВИЛА ПОДГОТОВКИ ДОКУМЕНТАЦИИ

Рекомендация A

Рекомендация B

Рекомендация C

АВТОМАТИЧЕСКОЕ ОТСЛЕЖИВАНИЕ ИНФОРМАЦИИ О ПРАВИЛАХ ЗАПИСИ

Рекомендация E

Рекомендация F

поток ИНФОРМАЦИИ ПО ЗАПИСИ ПРАВИЛА

Регистрация закрытых правил

Открытые правила регистрации

Рекомендация G

Рекомендация H

Рекомендация I

Рекомендация J

Рекомендация K

УКАЗАНИЕ СРО

Рекомендация L

Рекомендация M

Рекомендация №

ПОЛИТИКА И ПРОЦЕДУРЫ

Рекомендация O

Рекомендация P

ПРОГРАММА ПОДГОТОВКИ НОВОГО СОТРУДНИКА

Рекомендация Q

ТЕХНИКА ОБРАБОТКИ ОБОРОТА

Рекомендация R

ЭЛЕМЕНТЫ ВЫПОЛНЕНИЯ

Рекомендация S

Сноски

Окончательное правило: Стандарты, касающиеся аудиторских комитетов листинговых компаний: Отн. № 33-8220

КОМИССИЯ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ И ОБМЕНАМ

И.Предпосылки и обзор нового правила и поправок

II. Обсуждение

A. Независимость члена комитета по аудиту

1. Объем требования

2. Консультации, консультации или компенсационные сборы

3. Аффилированное лицо эмитента или его дочерней компании

4. Новые эмитенты

5. Частичное совпадение отношений с советом директоров

6. Другие запросы на освобождение от ответственности

B. Обязанности зарегистрированных государственных бухгалтерских фирм

1. Объем требования

2. Разъяснения относительно возможных конфликтов с другими требованиями

3. Заявление инвестиционным компаниям

C. Порядок рассмотрения жалоб

Leave a Reply Отменить ответ

– скачать классификатор СРОC (.doc)
– скачать классификатор СРОC (.rar)

Аудиторское заключение № 272
14 июля 1998 г.